江西财经职业学院会计一系教案
课程:财务会计(Ⅱ)
Chapter 2
所得税会计
教学目的
与要求
通过本章的学习,学生应明确会计利润与应税所得的不同含义,暂时性差异产生的概念与产生的原因,掌握应付税款法与资产负债表法的会计处理.
教学重点
与难点
暂时性差异的概念与类型,资产负债表债务法的基本原理与会计处理方法.
课时分配
6课时
课型
课堂讲授
习题
以课后练习为主,一要订正,二要补充.
参考书目
法规文件:企业会计准则19号,企业会计准则应用指南
参考书目:中级会计师考试用书第15章
教学体会
教学内容
第一节 所得税会计概述
引言:企业财务会计与税收分别遵循不同的规则,服务于不同的目的,而会计与税收的分离则是一种国际惯例.
税前会计利润与应纳税所得额
税前会计利润
税前会计利润,即一般所说的会计利润.它是按会计准则及会计制度的规定进行核算得出的利润总额.
应纳税所得额
应税所得是根据企业所得税法按照一定的标准确定的,纳税人在一定时期内的计税所得.
注意:两者是两个不同的概念,原因是两者对资产,负债的确认与计量标准不同,这也是所得税会计产生的原因.在会计与税收合一的情况下不需进单独核算,但在会计与税收分离的情况下,则需单独进行核算,以正确反映企业的财务状况与经营成果.
二,所得税会计的概念
在应交所得税基础上如何确定所得税费用.
1.应付税款下,交多少所得税确认多少所得税费用.
教学体会
教学内容
2.在纳税影响会计法下,则要考虑时间性差异.(暂时性差异包括在时间性差异中.)
纳
税
影
响
会
计

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