《税法》教学大纲
课程编号
课程类型
专门课
适用专业
会计
总 学 时
48
理论学时
38
实践学时
10
制订日期
20100829
制订人
陈洁璟
审核人
卢莜 叶茜
一,课程性质和任务
《税法》是会计专业的一门必修课,是我国现行经济法律体系的重要组成部分.我国现行税法体系主要由流转税,所得税,财产税,行为税等税收法律体系组成.
本课程教学主要是学生通过了解税法基本理论,特别是掌握税法中的基本法律概念,法律原则,思考方式,理解税法的实质内涵,加强税收法律意识.同时,帮助学生明确税法的征纳体系和主要税种(含征收的计算方法),使学生能理论联系实际.
二,教学基本要求
在教学中应采用适合学生特点的教学方式,如案例分析,课堂讨论,习题详解等等,让学生对本课程有全面,正确的理解,并能用所学知识分析当前的实际问题.
1.课堂教学:主要要求学生掌握税收法律相关规定.本课程主要讲述税收及其相关法律,法规;重点掌握各个单行法的征税范围,纳税人,税率,税目及其有关规定;掌握各个税种应纳税额的计算方法.
2.课后作业:通过课堂教学,学生对相关法律已有所了解,在此基础上要求学生通过课后作业的练习,更好地掌握相关税种应纳税额的计算.
3.综合练习:力求学生能在掌握相关理论的基础上,通过案例分析,掌握各个税种的纳税申报,缴纳期限,缴纳地点及违反税法规定的处罚.
三,教学内容
第1—2章 税收基础
本章主要讲述税法的概念,税法的地位及与其他法律的关系,我国税收的立法原则,制定与实施,我国现行税法体系等内容.
第3章 增值税法
本章主要讲述增值税的征税范围,纳税义务人,税率的确定,一般纳税人和小规模纳税人的认定与管理,应纳税额的计算,含税销售额的换算以及进口货物应纳税额的计算;出口货物退(免)税额的计算;增值税纳税义务发生时间,纳税期限,纳税地点及其纳税申报,增值税专用发票的使用与管理等.
第4章 消费税法
本章主要讲述消费税的纳税人,税目,税率,应纳税额计算;重点讲述自产自用应税消费品,委托加工应税消费品,兼营不同税率应税消费品,进口应税消费品应纳税额计算.出口应税消费品退(免)税计算.消费税纳税义务发生时间,纳税期限及其纳税地点纳税申报.
第5章 营业税法
本章主要讲述营业税的纳税人,税目,税率及其计税依据,起征点;主要讲述营业税应纳税额的计算;营业税的税收优惠;纳税义务发生时间,纳税期限,纳税地点及纳税申报.
第6-7章 其他流转税法——关税,城市维护建设税
本章主要讲述关税的征税对象及纳税人,进出口税则,应纳税额的计算,关税减免及关税的征收管理;城市维护建设税纳税义务人和税率,应纳税额计算,征收管理.
第8-13章 小税种概述
此部分章节所介绍的税种主要涉及资源税和财产行为税,主要介绍资源税,城镇土地使用税,土地增值税,房产税,车船税,印花税的基本制度,应纳税额计算,税收优惠及征收管理.
第14章 企业所得税法
本章主要讲述企业所得税的纳税人,征税对象,税率;应纳税所得额的计算;自产的税务处理,股权投资于合并分立的税务处理,应纳税额的计算;企业所得税的税收优惠,税额扣除及其纳税申报及缴纳.

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