春晓镇干岙村股份经济合作社财务管理制度
为加强村股份经济合作社财务管理,保障村股份经济合作社的合法权益,促进农村经济发展,根据《中华人民共和国会计法》,《村集体经济组织会计制度》,《区村集体经济组织财务管理制度》等相关法律法规,结合我村实际情况,制定本制度.
一,财务预决算制度
为增强财务收支的计划性,做好财务日常收支的管理,制定本制度.
1,预算编制内容
(1)年度内各项收入.主要包括:经营收入,土地,山林果园等发包及上交收入,补助收入,投资收益,其他收入.
(2)年度内各项支出.主要包括:经营支出,管理费用,福利支出,农业发展支出,资产购建支出,其他支出.
(3)年度可分配收益.包括:年度收益,年初未分配收益.
(4)年度收益分配.收益分配顺序:上缴国家的各项税费;计提公积金,公益金;股东所得.
2,预算编制程序
(1)每年年初参照上一年的财务决算报告和当年的生产经营计划,坚持"统筹兼顾,量入而出,增收节支,留有余地"的原则,董事会负责编制预算草案.
(2)草案编制完毕后,召集村三委会,对草案进行修改,补充,完善.
(3)完善后的草案,提交股东代表大会审议通过,并经村民主理财小组(监事会)签章后,向全体股东公开,报镇经管站和会计服务站备案.财务收支预算方案在每年3月底前完成.
3,财务收支预算的执行
(1)执行日期为每年的1月1日至12月31日.
(2)村集体每季度对预算执行情况进行认真分析,发现问题,及时查明原因,并采取有效措施加以解决.
(3)预算内的各项开支原则上不得突破,遇特殊情况需要突破的,按规定程序追加预算.
4,财务决算
(1)年终根据当年财务收支预算具体执行情况,编制当年的财务决算报告.决算报告经股东代表大会讨论通过,并经村民主理财小组监事会签章后,向全体股东公开,报镇经管站和会计服务站备案.
(2)财务决算与当年的财务收支预算进行对比分析,查找变动原因,不足之处,提出改进意见,以指导下一年预算的编制.
5,财务预算,决算的监督
(1)财务收支预决算列入财务公开内容.
(2)村民主理财小组(监事会)定期对财务预算执行情况进行监督,发现问题,及时提出意见和建议,并监督纠正和改正.
6,本村重要工程项目实施,实行单项预决算.
二,货币资金管理制度
1,严格实行帐款分离管理.一切货币资金(包括有价单证,存单)和银行支票只能由村出纳保管;村出纳不得兼管各类账务.
2,严格遵守财政纪律,不准有坐支现金,挪用公款,设帐外帐,公款私存,私设小金库等行为.库存现金执行限额管理,不得超过3000元限额,超过限额需及时送存银行.
3,严格控制出借资金.村干部不得擅自出借村集体资金或利用集体资金为村干部或少数人办私事.
4,出纳人员应及时盘点库存现金,定期核对银行存款.实行按月报账制度,与代理会计进行账面余额核对,做到日清月结,账款相符.代理会计每季一次下村盘点库存现金,核对银行存款,并将盘点清单附入当月凭证备查.
5,村干部因工作需要预领集体资金的,须经董事长批准;若董事长需预领资金,自身不得审批,由董事会其他成员审批.因办事需要预领资金,一般在公务处理完毕后三天内结清,严禁个人借故拖欠或占用.领取公款长期不清,超过六个月的,视情况可作挪用公款论处.
6,严格按《票据法》,《支付结算办法》办理银行结算,不准出租,出借帐户,不得巧立名目,弄虚作假,套取现金.
7,银行存款实行支票户管理,在春晓农村信用社开立一个基本存款账户.
8,严格执行支票,财务印鉴分开保管,支票由出纳人员保管,财务专用章由镇会计服务站代理会计保管,法人章由出纳保管.
9,本村经济业务往来结算,除按规定可使用现金支付部分外,各项收付款项都必须通过银行办理转账结算.
三,财务审批及收支结报制度
1,建立健全财务开支审批制度,规范财务审批手续,实行董事长(社长)和董事会限额分档审批制度.
2,对预算内1000元以内的开支,由董事长(社长)审批;1000至2万元的由董事会集体审批;2万元以上开支,事先必须征得股东代表大会讨论同意;动用5万元以上资金的,除上述程序外,必须用联系单征求镇经管站意见.
3,对预算外或超预算开支,原则上应从严从紧控制,金额较小的,参照预算内程序审批;金额在5000元以上,董事会应事先讨论好并说明原因,报经股东代表大会讨论通过,审批程序参照预算内.

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