《企业所得税年度纳税申报表》填报说明
一,表头项目
1,"税款所属期间":一般填报公历每年元月一日至十二月三十一日;企业年度中间开业的,应填报实际开始经营之日至同年十二月三十一日;企业年度中间发生合并,分立,破产,停业等情况,按规定需要清算的,应填报当年一月一日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日.
2,"纳税人识别号":填报税务机关统一核发的税务登记证号码.
3,"纳税人名称":填报税务登记证所载纳税人的全称.
4,"纳税人地址":填报税务登记证所载纳税人的详细地址.
5,"纳税人所属经济类型":按"国有企业,集体企业,股份有限公司,有限责任公司,联营企业,股份合作企业,私营企业,合伙企业,其他企业"等分类填报.
6,"纳税人所属行业":按"制造业,采掘业,建筑业,电力煤气及水的生产和供应业,商品流通业,房地产业,旅游饮食业,交通运输业,邮政通信业,金融保险业,社会服务业,其他行业"等分类选择填报.
7,"纳税人开户银行"及"帐号":填报纳税人主要开户银行的全称及其帐号.
二,收入总额项目
1,第1行"销售(营业)收入":填报从事工商各业的基本业务收入,销售材料,废料,废旧物资的收入,技术转让收入(特许权使用费收入单独反映),转让固定资产,无形资产的收入,出租,出借包装物的收入(含逾期的押金),自产,委托加工产品视同销售的收入.
2,第2行"销售退回":填报已确认为收入并已在"销售(营业)收入"中反映的销售(营业)收入退回.
3,第3行"折扣与折让":填报包括在"销售(营业)收入"中的现金折扣与折让,不包括直接扣除销售收入的商业折扣与折让.
4,第5行"免税的销售(营业)收入":填报单独核算的免税技术转让收益,免税的治理"三废"收益,国有农口企事业单位免税的种植业,养殖业,农林产品初加工业所得等.
5,第6行"特许权使用费收益":填报转让各种经营用无形资产"使用权"的净收益.转让各种经营用无形资产"所有权"的收益和转让"土地使用权"的收益在"销售(营业)收入"中填报;转让投资用无形资产和土地使用权的收益在"投资转让净收益"中填报.
6,第7行"投资收益":填报企业取得的存款利息收入,债权投资的利息收入和股权投资的股息性所得.其中,存款利息收入填报企业存入银行或其他金融机构的货币资金的应计利息,包括外埠存款,银行汇票存款,银行本票存款,信用证存款,信用卡存款的应计利息;债权性投资利息收入填报各项债权性投资应计的利息;股息性所得填报全部股权性投资的股息,分红,联营分利,合作或合伙分利等应计股息性质的所得(按财政部,国家税务总局(94)财税字第009号文件规定进行还原计算后的数额).
7,第8行"投资转让净收益":填报投资资产转让,出售的净收益,如为负数,填入"期间费用合计"中的"投资转让净损失"(第32行).
8,第9行"租赁净收益":填报租赁收入减租赁支出的净额,如为净支出,填入"期间费用合计"中的"租金净支出"(第25行).包装物出租收入,施工企业的设备租赁收入,房地产企业的出租房产租金收入应在"销售(营业)收入"中反映.
9,第10行"汇兑净收益":填报计入当期财务费用的汇兑收入减汇兑支出的净额,如为净支出,填入"期间费用合计"中的"汇兑净损失"(第24行).已资本化计入有关资产成本的汇兑损益不得在此重复反映.
10,第11行"资产盘盈净收益":填报企业全部存货资产,固定资产盘盈减允许在成本费用和营业外支出中列支的盘亏,毁损,报废后的净额,如为净损失,填入"期间费用合计"中的"资产盘亏,毁损和报废净损失"(第31行).转让有关资产的收入不在此行填报.
11,第12行"补贴收入":填报企业收到的各项财政补贴收入,包括减免,返还的流转税等免税补贴收入也在此行填报.
12,第13行"其他收入":填报除上述收入以外的当期应予确认的其他收入.包括从下属企业或单位的总机构管理费收入,取得的各种价外基金,收费和附加,债务重组收益,罚款收入,从资本公积金中转入的捐赠资产或资产评估增值,处理债务的收入等."其他收入"应附明细表加以说明.
三,扣除项目
1,第15行"销售(营业)成本":填报各种经营业务的直接和间接成本,以及销售材料,下脚料,废料,废旧物资发生的相关成本,技术转让发生的直接支出,无形资产转让的直接支出,固定资产转让,清理发生的转让和清理费用,出租,出借包装物的成本,自产,委托加工产品视同销售结转的相关成本.
2,第16行"销售(营业)税金及附加":填报有关的销售(营业)税金及附加

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