一,编制会计分录
收到外单位的商业承兑汇票一张,面值20000元,以抵付前欠货款
企业以银行存款支付前欠供应单位的购料款76000元
企业本月共发出甲材料71000元,其中生产A产品耗料45000元,生产B产品耗料21000元,车间一般耗料3000元,行政管理部门耗料2000元
企业购入甲,乙两种材料,其中甲材料300公斤,单价200元,计60000元,乙材料700公斤,单价150元,计105000元,支付进项增值税共计28050元,两种材料共发生运杂费1000元,价款全部以银行存款付清,材料尚未到达企业,(运费按材料重量分配)
企业结算本月应付职工工资100000元,其中生产A产品生产工人工资35000元,生产B产品生产工人工资30000元,车间管理人员工资15000元,行政部门管理人员工资20000元.
预提本月短期借款利息340元.
企业计提本月固定资产折旧5000元,其中车间用固定资产折旧3300元,行政部门固定资产折旧1700元.
销售A产品30件每件售价3000元,代垫运费1700元,增值税15300元,货款尚未收到.
李华报销差旅费1150元,上个月出差时预借差旅费1000元,不足部分用现金补给.
10,以银行存款支付下年度财产保险费1850元.
11,结转本月已售产品的生产成本72000元.
12,结转本月完工产品的成本56000元
13,按本月销售应交的增值税83000元的3%计算产品销售应交的教育费附加
14,经研究决定向投资者分配利润500000元
15,12月15日,用银行存款向灾区捐款50000元
16,12月12日收到华丰公司分来的投资利润30000元,存入银行存款户.
17,12月4日,用银行存款支付产品广告费500元
18,12月6日用现金支付办公用品费400元,其中生产车间180元,管理部门220元
19,12月31日,经批准将盈余公积100000元转增注册资本,其中国家资本60000元,法人资本40000元.
20,发现账外盘盈旧机器一台,重新估价原值4800元,估计已提折旧3300元.
21,1月10日收到外商向企业的捐款80000元,存入银行
22,1月1日,向银行申请取得期限为三年的借款150000元,已存入银行存款户
23,1月31日,用银行存款归还已到期的期限为六个月的借款60000元
24,12月31日,结转损益类收入账户的余额,其中:主营业务收入350000元(甲产品200000元,乙产品150000元),其他业务收入10000元,投资收益70000元,营业外收入100000元
25,12月31日,结转损益类有关费用账户的余额,其中,主营业务成本210000元(甲产品120000元,乙产品90000元)营业费用8000元,主营业务税金及附加8500元.管理费用34500元,财务费用2000元,其他业务支出7000元,营业处支出60000元
26,12月31日,按本月实现利润总额的33%计算并结转应交所得税.
27,12月31日年末结转全年实现的净利润800000元.
28,12月31日,按全年净利润的10%提取盈余公积80000元
29,12月31日,经研究决定向投资者分配利润500000元
30,12月31日,用银行存款支付投资者的利润500000元
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