阳江市财政局
文件
中国人民银行阳江市中心支行
阳财库〔2006〕26号
关于印发《阳江市市级单位财政国库管理
制度改革实施办法》的通知
各县(市,区)人民政府,市直各单位:
《阳江市市级单位财政国库管理制度改革实施办法》已经市政府同意,现印发给你们,请遵照执行.

阳江市财政局 中国人民银行阳江市中心支行
二○○六年十月十六日
阳江市市级单位财政国库管理制度
改革实施办法
第一章 总 则
第一条 为建立以国库单一账户体系为基础,资金缴拨以国库集中收付为主要形式的现代财政国库管理制度,有效规范政府财政收支行为,加强财政收支监管,提高财政收支透明度和资金使用效益,根据广东省财政厅,中国人民银行广州分行《转发财政部 中国人民银行关于〈财政国库管理制度改革试点方案〉的通知》(粤财预〔2001〕126号)和市人民政府《关于市级单位财政国库管理制度改革试点工作有关问题的通知》(阳府函〔2006〕91号)精神,参照中央,省和其他市改革试点的做法,制定本办法.
第二条 市级单位财政国库管理制度改革应遵循以下基本原则:
(一)有利于规范操作原则.在不改变预算单位资金使用权限前提下,合理确定相关部门的管理职责,使所有财政性资金都按规定程序在国库单一账户体系内规范运作.
(二)有效管理监督原则.在不改变预算单位预算执行主体和会计核算主体权限前提下,使收入缴库和支出拨付的整个过程都处于有效的管理监督之下,增强财政收支活动透明度.
(三)方便单位用款原则.通过改变现行财政性资金缴拨方式,减少资金拨付环节,使预算单位用款更加及时和便利.
(四)总体规划,分步实施原则.按照省财政厅,中国人民银行广州分行设计的总体方案,结合我市实际情况,先试点,后推广,以点带面,循序渐进,逐步实现改革目标.
第三条 财政国库单一账户体系是以财政部门国库存款账户为核心的各类财政性资金账户的集合,所有财政性资金收支活动均在该体系下实现资金运作.市级财政国库单一账户体系(见附件1)由下列五类银行账户构成:
(一)国库单一账户,即市财政局在中国人民银行阳江市中心支行开设的国库存款账户.
(二)财政零余额账户,即市财政局按资金使用性质在商业银行开设的零余额账户,如工资资金专户等.
(三)预算单位零余额账户,即市财政局为预算单位在商业银行开设的零余额账户.
(四)预算外资金专户,即市财政局在商业银行开设的预算外资金财政专户.
(五)特设专户,即市财政局根据国务院和财政部的有关规定,以及经市政府批准或市政府授权市财政局为预算单位开设的特殊过渡性专户.
零余额账户是财政部门为本部门和预算单位在商业银行开设的账户,用于财政直接支付和财政授权支付及清算,该账户的资金支付由代理银行先垫付,当日与国库单一账户结算,当日余额为零.
第四条 国库单一账户,预算外资金专户和特设专户由市财政局总预算会计负责管理;财政零余额账户和预算单位零余额账户由市财政局国库支付中心负责管理.
第五条 财政性资金通过国库单一账户体系存储,支付和清算.国库单一账户体系中的国库单一账户和预算外资金专户按专用存款账户管理.
第六条 市财政局是持有和管理国库单一账户体系的职能部门,任何单位不得擅自设立,变更或撤销国库单一账户体系中的各类银行账户.中国人民银行阳江市中心支行按照有关规定,加强对国库单一账户和代理银行的管理监督.
第七条 财政性资金的支付实行财政直接支付(见附件2)和财政授权支付(见附件3)两种方式.
财政直接支付是指由市财政局向中国人民银行阳江市中心支行和代理银行签发支付指令,代理银行根据支付指令通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人(即商品或劳务供应商等,下同)或用款单位(即具体申请和使用财政性资金的预算单位,下同)账户.
财政授权支付是指预算单位按照市财政局的授权,向代理银行签发支付指令,代理银行根据支付指令,在市财政局批准的用款额度和资金使用范围内,通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户.
第八条 代理银行是指市财政局通过招投标确定的具体办理财政国库管理制度改革试点中财政性资金支付业务的商业银行.
第九条 部门和单位预算批准后,预算单位依法拥有相应的资金使用权,履行财务管理,会计核算职责,并接受财政和审计监督.
第十条 预算单位原则上分为一级预算单位,二级预算单位和基层预算单位.向市财政局汇总报送分月用款计划并提出财政直接支付申请的预算单位为一级预算单位;向一级预算单位汇总报送分月用款计划并提出财政直接支付申请且有下属单位的预算单位,为二级预算单位(特殊情况下还可再分为三级,四级等预算单位);只有本单位开支,无下属单位的预算单位,为基层预算单位,基层预算单位一般为一个独立核算的单位.一级,二级预算单位的本级开支,视为基层预算单位管理.

下一页