案例分析题复习资料
1、某制造企业为增值税一般纳税人,2010年5月A产品销售收入为200万元(不含增值税).当月取得增值税专用发票上注明的增值税为17万元,货款已全部支付,运费20万元,收到运输部门的普通发票.该企业购销产品使用的增值税税率为17%.该企业会计计算出该企业的增值税销项税额是21.79万元,进项税额是17万元,应纳增值税额是4.79万元.请问正确与否,并写出计算分析过程.(计算除不尽的,保留两位小数)
答:三个都是错的.增值税销项税额=200*17%=34万元
增值税进项税额=17+20*7%=18.4万元
应纳增值税额=15.6万元
2、某涂料厂系增值税一般纳税人,2010年8月购进化工原料一批,取得增值税专用发票金额17000元. 在购货过程中支付运输费3400元,其中含装卸费、保险费等杂费400元,已取得运输部门开具的运费发票; 销售甲种涂料2500桶,发票中注明的销售额为200000元.该企业会计计算出增值税销项税额是21794.87元,进项税额是17168元,应纳增值税额是4626.87元.请问正确与否,并写出计算分析过程.(计算除不尽的,保留两位小数)
答:三个都是错的.增值税销项税额=200000*17%=34000元
增值税进项税额=17000+3000*7%=17210元
应纳增值税额=16790元3、某企业2010年度全年销售收入4000万元,营业外收入520万元,其中包括依法收取政府性基金200万元、国债利息收入20万元、租金收入140万元,特许权使用收入160万元;
有关销售成本支出1800万元,增值税336万元;管理费用300万元,财务费用100万元,销售费用220万元.预缴所得税100万元,企业适用所得税税率为25%.则该企业应纳税所得额为1080万元,应纳税额270万元,补缴所得税额为170万元.请问正确与否,并写出计算分析过程.(计算除不尽的,保留两位小数)
答:三个都是错的.该企业应纳税所得额=4000+140+160-1800-300-100-220=1880万元
应纳税额=1880*25%=470万元
补缴所得税额=470-100=370万元
4、某小型微利企业2010年度全年销售收入4000万元,营业外收入520万元,其中包括依法收取政府性基金200万元、国债利息收入20万元、租金收入140万元,特许权使用收入160万元;
有关销售成本支出1800万元,增值税336万元;管理费用300万元,财务费用100万元,销售费用220万元.预缴所得税100万元.则该企业应纳税所得额为1080万元,应纳税额270万元,补缴所得税额为170万元.请问正确与否,并写出计算分析过程.(计算除不尽的,保留两位小数)
答:三个都是错的.该企业应纳税所得额=4000+140+160-1800-300-100-220=1880万元
应纳税额=1880*20%=376万元
补缴所得税额=376-100=276万元
5、某重点扶持的高新技术企业2010年度全年销售收入4000万元,国债利息收入20万元、租金收入140万元,特许权使用收入160万元;有关销售成本支出1800万元,增值税336万元;管理费用300万元,财务费用100万元,销售费用220万元.预缴所得税100万元.则该企业应纳税所得额为1080万元,应纳税额270万元,补缴所得税额为170万元.请问正确与否,并写出计算分析过程.(计算除不尽的,保留两位小数)
答:三个都是错的.该企业应纳税所得额=4000+140+160-1800-300-100-220=1880万元
应纳税额=1880*15%=282万元
补缴所得税额=282-100=182万元
某建筑公司为了获得某项目的合同,决定给项目发包方支付好处费.公司营销部人员持总经理的批示到财务部申领款项.财务部经理认为该好处费不符合规定,但是总经理既然已经做了批示,也就同意拨付了该笔款项.根据题意试分析该公司的财务经理违背了什么职业道德的要求?并阐述该职业道德的具体要求是什么?
答: 1、(1)该财务经理违背了坚持准则的要求.
(2)坚持准则的基本要求如下:
(a)熟悉准则.会计人员应了解和掌握《会计法》、国家统一的会计制度及与会计相关的法律制度,这是遵循准则、坚持准则的前提.
(b)遵循准则.会计人员在会计核算和监督时要自觉地严格遵守各项准则、自律在先,同时要求他人遵守准则.

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