根据上年度利润表"本年金额"栏内所列数字填列.
(2)"本年金额
①"营业收入"项目,反映企业经营主要业务和其它业务所确认的收入总额.
②"营业成本"项目,反映企业经营主要业务和其他业务发生的实际成本总额.
③营业税金及附加"项目,反映企业经营业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等.
④"销售费用"项目,反映企业在销售商品过程中发生的包装费、广告费等费用和为销售本企业商品而专设的销售机构的职工薪酬、业务费等经营费用.
⑤"管理费用"项目,反映企业为组织和管理生产经营发生的管理费用.
⑥"财务费用"项目,反映企业筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用.
⑦"资产减值损失"项目,反映企业各项资产发生的减值损失.
⑧"公允价值变动净收益"项目,反映企业按照相关准则规定应当计入当期损益的资产或负债公允价值变动净收益,如交易性金融资产当期公允价值的变动额.如果为净损失,以"一"号填列.
⑨"投资净收益"项目,反映企业以各种方式对外投资所取得的收益.如果为净损失,以"一"号填列.企业持有的交易性金融资产处置和出售时,处置收益部分应当自"公允价值变动损益"项目转出,列入本项目.
⑩"营业外收入"、"营业外支出"项目,反映企业发生的与其经营活动无直接关系的各项收入和支出.其中,处置非流动资产净损失,应当单独列示.
⑾"利润总额"项目,反映企业实现的利润总额.如果为亏损总额,以"一"号填列.
⑿"所得税"项目,反映企业根据《企业会计准则第18号——所得税》确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用.
【考核要求】
分数等级: 优90~100分良80~89分中70~79分 及格60~69分
考核项目 考核标准 分值
编制前的准备工作
对账 账证
核对 记账时,将各种账簿记录与有关原始凭证和记账凭证进行核对,并在记账凭证的"过账栏"内标记"√",表示已核账证相符. 2分
账账
核对 (1)编制总账账户试算平衡表,进行总账账户间的相互核对.
(2)核对现金、银行存款总账与现金、银行存款日记账发生额、余额是否相符.
(3)编制"总账账户与明细分类账户试算平衡表",核对总账账户与其所履明细账户的发生额及余额是否相符.
(4)核对会计部门账簿与其他业务部门的有关账簿内容是否相符.
6分
账实
核对 将各项财产物资等的账面余额与实有数额相核对. 2分结账月结
(1)摘要栏
在本月最后一笔业务下一行的摘要栏内填写摘要.对于有余额的账户应在摘要栏内注明"本月发生额及期末余额",对于没有余额的损益类等账户应在摘要栏内注明"本月合计".
(2)金额
在本月最后一笔业务下一行的金额栏正确计算并填写各账户本月借、贷方的月内累计发生额及期末余额.
(3)划线
在本月结账行的上下端各划一条通栏单红线.表示本月的账簿记录已经结束.如果本月只有一笔记录,结账时,可只在这笔记录下面划一条通栏红线,不用结记本月发生额,表示本月记录到此为止.如果本月没有发生额的账户,则不必进行月结.
(4)本年累计数
对于收入、费用、成本等账户,应在本月合计的基础上结计本年累计发生额,在"本月合计"行下的摘要栏内注明"本年累计"字样,结出该账户自年初起至本月末止的累计数额,然后在该行下再划通一条通栏红线,把它与下月记录分开. 4分
季结
(1)摘要栏
在本月结账栏下一行摘要栏正确填写摘要.对于有余额的账户应在摘要栏内注明"本季发生额及期末余额",对于没有余额的损益类等账户应在摘要栏内注明"本季合计".
(2)金额
在本月结账栏下一行金额栏正确计算并填写各账户本季借、贷双方的季内累计发生额及期末余额.

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