2013年减免税统计调查问题解答汇编 一、调查范围、上报相关问题 1、企业由国地税共同管理,如何申报? 答:若企业纳税由国、地税共同管理,则需根据国、地税各自管辖的税种,分别向国、地税机关填报. 2、非法人分支机构是否填表? 答:非法人分支机构有税务登记证,所以需要参加调查.但如果其总机构享受企业所得税减免税政策,则非法人分支机构不能将此项减免数据填入调查表. 3、国家机关、事业单位是否参加调查? 答:国家机关、事业单位有税务登记,必须参加调查. 5、当期销售(营业)额、当期利润总额,是否区分国地税? 答:不区分,从利润表直接生成. 6、当期销售(营业)额、当期利润总额、当期实缴税金、当期应缴税金,是零的情况,填零还是空着? 答:填零 7、当期利润总额是负数,怎么填报? 答:如实填报负数 8、"当期应缴税金"和"当期实缴税金",是否区分国地税? 答:"当期应缴税金"和"当期实缴税金"应分别根据国税、地税征管税种,加总后填报. 其中向地税机关填报的"当期应缴税金"、"当期实缴税金"应为"由地税部门负责征收管理的营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船税、耕地占用税和契税,不包括各种非税收入"的当年应缴数、当年实缴数. 9、当期实缴税金、当期应缴税金是不是错着一个月? 答:"当期应缴税金"和"当期实缴税金"根据企业财务数据填报."当期应缴税金"指企业当期应缴纳的各项税金;"当期实缴税金"指企业当期实际缴纳的各项税金,包括缴纳以前年度欠税.表中"当期应缴税金"和"当期实缴税金"应分别根据国税、地税征管税种,加总后填报. 实际上,"当期应缴税金"应为2012年1月—12月收入所应该缴纳的税金,"当期实缴税金"应为2012年1月—12月实际入库的税金.即为纳税人的财务报表中 "当期应缴税金"和"当期实缴税金"(需分开国、地税). 10、2012年汇算清缴时调整应纳税所得额后,补缴了企业所得税,请问这笔补缴税款是否体现在"当期应缴税金"和"当期实缴税金"中? 答: 2012年企业所得税汇算清缴期内补缴的企业所得税,虽然在2012年入库,但按照会计年度的概念,应属于2012年度,因此应计入"当期应缴税金". 11、企业代扣代缴员工的个人所得税,是否计入"当期应缴税款"和"当期实缴税款"? 答:计入. 12、有纳税人反应当期销售(营业)额超过8位,无法填报? 答:当期销售(营业)额、当期利润总额最多可填15位,当期应缴税金、当期实缴税金最多可填15位.请提醒纳税人不要用全角填写数字. 如果系统自动提示已经超过8位,只是系统提示纳税人确认数据的准确性,纳税人点击"确定"即可继续保存调查表. 13、数据是否四舍五入? 答:表格会自动四舍五入. 14、三险一金免征个人所得税,是否属于减免税调查项目? 答:属于,减免税代码:05012703,由代扣代缴单位填报. 15、建筑业、代理业等行业的差额征收营业税政策,是否属于减免税调查项目? 答:不属于,且不用填在"其他"中. 16、企业因购买国标税控机而减免的营业税,如何选择减免税分类及代码? 答:在《减免税分类及代码表》中选择营业税——支持其他各项社会事业——其他.即03124606 17、为什么调查表填报时,选择特定减免税代码后,发现"企业减免税起始年限"项出现兰条,无法进行选取或录入? 答:系统已经设定好了具体每一种减免税政策的起始年限,企业应先选取减免税代码,就会自动出现年份的下拉菜单,在可选年限中进行选择即可. 如发现"企业减免税起始年份"中出现兰条,无法选取或录入,请企业首先确认其选择的减免税政策是否正确,如确认选择错误,修改减免税代码后继续录入即可.如纳税人选择了04044602(财税【2012】117号),这个文件从2012年开始执行,虽然代码表中有,但2012年不能填报. 如经企业和税务所确认其享受的减免税政策选择无误,请税务所将此问题通过邮件上报收入核算科,以进一步请示税政部门和市局. 如果纳税人先填"企业减免税起始年份",再选取减免税代码,则"企业减免税起始年份"栏为空. 18、小型微利企业选择哪个减免税代码? 答: 如果企业仅享受小型微利企业20%的优惠税率,那么应选择04044604:《中华人民共和国企业所得税法》主席令第63号;如果同时享受超微政策,则同时选择04044601:《财政部国家税务总局关于继续实施小型微利企业所得税优惠政策的通知》财税〔2012〕4号. 企业不得选取代码为 04044602的政策:《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》财税〔2012〕117号,该政策自2012年1月1日至2015年12月31日期间享受减免. 19、《2012年企业减免税调查表》必须保存为Excel2003以下版本,被调查企业应按照《填报说明》的要求填写《2012年企业减免税调查表》(电子表格),填写并保存后生成上报文件名为"减免税调查XX企业.xls",上传至主管地税机关通知的邮箱. 20、《2012年企业减免税调查表》应采用手工录入,如果从其它Excel表中复制带公式数据,应使用选择性粘贴,如果直接粘贴会出现错误,会导致数据无法导入税务版系统. 21、《2012年企业减免税调查表》金额单位为元,元以下四舍五入取整数.
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更新时间：2014-02-12
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2013年减免税统计调查问题解答汇编 一、调查范围、上报相关问题 1、企业由国地税共同管理,如何申报? 答:若企业纳税由国、地税共同管理,则需根据国、地税各自管辖的税种,分别向国、地税机关填报. 2、非法人分支机构是否填表? 答:非法人分支机构有税务登记证,所以需要参加调查.但如果其总机构享受企业所得税减免税政策,则非法人分支机构不能将此项减免数据填入调查表. 3、国家机关、事业单位是否参加调查? 答:国家机关、事业单位有税务登记,必须参加调查. 5、当期销售(营业)额、当期利润总额,是否区分国地税? 答:不区分,从利润表直接生成. 6、当期销售(营业)额、当期利润总额、当期实缴税金、当期应缴税金,是零的情况,填零还是空着? 答:填零 7、当期利润总额是负数,怎么填报? 答:如实填报负数 8、"当期应缴税金"和"当期实缴税金",是否区分国地税? 答:"当期应缴税金"和"当期实缴税金"应分别根据国税、地税征管税种,加总后填报. 其中向地税机关填报的"当期应缴税金"、"当期实缴税金"应为"由地税部门负责征收管理的营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船税、耕地占用税和契税,不包括各种非税收入"的当年应缴数、当年实缴数. 9、当期实缴税金、当期应缴税金是不是错着一个月? 答:"当期应缴税金"和"当期实缴税金"根据企业财务数据填报."当期应缴税金"指企业当期应缴纳的各项税金;"当期实缴税金"指企业当期实际缴纳的各项税金,包括缴纳以前年度欠税.表中"当期应缴税金"和"当期实缴税金"应分别根据国税、地税征管税种,加总后填报. 实际上,"当期应缴税金"应为2012年1月—12月收入所应该缴纳的税金,"当期实缴税金"应为2012年1月—12月实际入库的税金.即为纳税人的财务报表中 "当期应缴税金"和"当期实缴税金"(需分开国、地税). 10、2012年汇算清缴时调整应纳税所得额后,补缴了企业所得税,请问这笔补缴税款是否体现在"当期应缴税金"和"当期实缴税金"中? 答: 2012年企业所得税汇算清缴期内补缴的企业所得税,虽然在2012年入库,但按照会计年度的概念,应属于2012年度,因此应计入"当期应缴税金". 11、企业代扣代缴员工的个人所得税,是否计入"当期应缴税款"和"当期实缴税款"? 答:计入. 12、有纳税人反应当期销售(营业)额超过8位,无法填报? 答:当期销售(营业)额、当期利润总额最多可填15位,当期应缴税金、当期实缴税金最多可填15位.请提醒纳税人不要用全角填写数字. 如果系统自动提示已经超过8位,只是系统提示纳税人确认数据的准确性,纳税人点击"确定"即可继续保存调查表. 13、数据是否四舍五入? 答:表格会自动四舍五入. 14、三险一金免征个人所得税,是否属于减免税调查项目? 答:属于,减免税代码:05012703,由代扣代缴单位填报. 15、建筑业、代理业等行业的差额征收营业税政策,是否属于减免税调查项目? 答:不属于,且不用填在"其他"中. 16、企业因购买国标税控机而减免的营业税,如何选择减免税分类及代码? 答:在《减免税分类及代码表》中选择营业税——支持其他各项社会事业——其他.即03124606 17、为什么调查表填报时,选择特定减免税代码后,发现"企业减免税起始年限"项出现兰条,无法进行选取或录入? 答:系统已经设定好了具体每一种减免税政策的起始年限,企业应先选取减免税代码,就会自动出现年份的下拉菜单,在可选年限中进行选择即可. 如发现"企业减免税起始年份"中出现兰条,无法选取或录入,请企业首先确认其选择的减免税政策是否正确,如确认选择错误,修改减免税代码后继续录入即可.如纳税人选择了04044602(财税【2012】117号),这个文件从2012年开始执行,虽然代码表中有,但2012年不能填报. 如经企业和税务所确认其享受的减免税政策选择无误,请税务所将此问题通过邮件上报收入核算科,以进一步请示税政部门和市局. 如果纳税人先填"企业减免税起始年份",再选取减免税代码,则"企业减免税起始年份"栏为空. 18、小型微利企业选择哪个减免税代码? 答: 如果企业仅享受小型微利企业20%的优惠税率,那么应选择04044604:《中华人民共和国企业所得税法》主席令第63号;如果同时享受超微政策,则同时选择04044601:《财政部国家税务总局关于继续实施小型微利企业所得税优惠政策的通知》财税〔2012〕4号. 企业不得选取代码为 04044602的政策:《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》财税〔2012〕117号,该政策自2012年1月1日至2015年12月31日期间享受减免. 19、《2012年企业减免税调查表》必须保存为Excel2003以下版本,被调查企业应按照《填报说明》的要求填写《2012年企业减免税调查表》(电子表格),填写并保存后生成上报文件名为"减免税调查XX企业.xls",上传至主管地税机关通知的邮箱. 20、《2012年企业减免税调查表》应采用手工录入,如果从其它Excel表中复制带公式数据,应使用选择性粘贴,如果直接粘贴会出现错误,会导致数据无法导入税务版系统. 21、《2012年企业减免税调查表》金额单位为元,元以下四舍五入取整数.