C．实施内部稽核 D．实行一人一岗
5．下列符合企业银行存款开户的有关规定的是（　　）。
A．一般存款账户可以办理工资、奖金等现金的支取
B．临时存款账户可以办理转账结算，但不能办理现金收付
C．一个企业只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户
D．不得在同一家银行的几个分支机构开立一般存款账户
E．一般存款账户可以办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取
6．按照《现金管理暂行条例》规定，开户单位可以使用现金的是（　　）。
A．个人劳务报酬 B．向农民收购农副产品
C．出差人员必备差旅费 D．购置设备
7．下列各项中，不能通过“应收票据”及“应付票据”核算的票据包括（　　）。
A．银行汇票 B．银行承兑汇票
C．银行本票 D．商业承兑汇票
8. 下列项目中，属于其他货币资金的有（　　）。
A．存出投资款 B．外埠存款
C．信用证保证金存款 D．存出保证金
三、判断题
1．银行存款余额调节表是调整企业银行存款账面余额的原始凭证。（　　）
2．企业的现金清查小组应当在出纳人员不在场的情况下对企业库存现金进行定期或不定期清查。（　　）
3．“库存现金”账户反映企业的库存现金，包括企业内部各部门周转使用、由各部门保 定额备用金。（　　）
4．企业清查现金发生的短缺或溢余，属于无法查明原因的，经批准均计入 费用。（　　）
5．银行汇票分为银行承兑汇票和商业承兑汇票两种。（　　）
6．商业汇票的付款期最长不得超过12个月。（　　）
7．企业职工预借的差旅费应作为备用金处理。（　　）
8．企业的各种存款都应当通过“银行存款”科目核算。（　　）
9．商业承兑汇票承兑后，如承兑人账户不足支付票款的，银行将汇票退给收款人，由其自行处理，同时，银行对付款人处以罚款。（　　）
10．现金和银行存款的总分类账可以根据现金和银行存款的收、付款凭证分别汇总登记。（　　）
四、业务题
1．练习银行存款清查的核算
资料：某企业2010年1月31日在工商银行的银行存款余额为256??000元，银行对账单余额为265??000元，经查对有下列未达账项。
（1）企业于月末存入银行的转账支票2??000元，银行尚未入账。
（2）委托银行代收的销货款12??000元，银行已经收到入账，但企业尚未收到银行收款通知。
（3）银行代付本月电话费4??000元，企业尚未收到银行付款通知。
（4）企业于月末开出转账支票3??000元，持票人尚未到银行办理转账手续。
要求：根据资料在表2.2内编制银行存款余额调节表。
表2.2 银行存款余额调节表
2010年1月31日
项 目
金 额
项 目
金 额

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