2011注册税务师考试税法二全真模拟试题
一,单项选择题
1.根据企业所得税法的规定,下列收入不属于企业其他收入的是( ).
A.转让生物资产的收入
B.已做坏账损失处理后又收回的应收款项
C.经营过程中的违约金收入
D.汇兑收益
2.2009年某居企业向主管税务机关申报收入总额120万元,成本费用支出总额 157.5万元,全年亏损37.5万元,经税务机关检查,成本费用支出核算准确,但收入总额不能确定.税务机关对该企业采取核定征税办法,应税所得率为20%.2009年度该企业应缴纳企业所得税( )万元.
A.7.08
B.10.15
C.10.5
D.9.84
3.某居民企业2009年实际支出的工资,薪金总额为150万元,福利费本期发生18万元,拨缴的工会经费3万元,已经取得工会拨缴收据,实际发生职工教育经费4.50万元,该企业在计算2009年应纳税所得额时,应调整的应纳税所得额为( )万元.
A.0.75
B.7.75
C.9.75
D.35.50
4.2009年度,某企业财务资料显示,2009年开具增值税专用发票取得收入2000万元,另外从事运输服务,收入220万元;收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元,期间费用,税金及附加为200万元,营业外支出100(其中90万为公益性捐赠支出),上年度企业自行计算亏损50万元,经税务机关核定的亏损为30万元.企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为( )万元.
A.90
B.40.8
C.44.4
D.23.4
5.某林场外购一批梨树支付价款20万元,依据企业所得税相关规定,税前扣除方法为( ).
A.一次性在税前扣除
B.按梨树寿命在税前分期扣除
C.按直线法以不低于3年折旧年限计算折旧税前扣除
D.按直线法以不低于10年折旧年限计算折旧税前扣除
6.2009年某居民企业实现产品销售收入1200万元,视同销售收入400万元,债务重组收益100万元,发生的成本费用总额1400万元,其中业务招待费支出20万元.假定不存在其他纳税调整事项,2009年度该企业应缴纳企业所得税( )万元.
A.16.2
B.16.8
C.72
D.78
7.2009年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营,取得的增值税普通发票上注明设备价款117万元.己知该企业2007年亏损40万元,2008年盈利20万元.2009年度经审核的利润额180万元.假定无纳税调整事项,2009年度该企业实际应缴纳企业所得税( )万元.
A.16.83
B.18.83
C.19
D.28.3
8.对采取特许经营模式的饮料制造企业,饮料品牌使用方发生的不超过当年销售(营业)收入( )的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除.
A.10%
B.15%

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