《中级财务会计》练习题
2 货币资金
2.1 现 金 下列经济业务中,不能用现金支付的是( ). A,支付职工奖金 5 000 元 B,支付零星办公用品购置费 800 元 C,支付物资采购货款 1 200 元 D,支付职工差旅费 2 000 元 某股份有限公司各支款业务部门由报销人员填制各种费用支出的原始单据,并签字或盖章,后送交各业务部 门负责人.各业务部门主管根据计划或有关规定对送达的付款原始凭证进行审批之后签字或盖章,并转送财会部 门. 公司未专设审核人员,由财会主管负责日常审核工作.财会主管根据财务制度的规定审核各业务部门送交的 待报销原始凭证,并签章确认.公司设出纳人员一名,主要负责根据财会主管审核批准的付款原始凭证付款,并 在付款原始凭证上加盖"现金付讫"戳,在付款后根据付款原始凭证填制内部转账通知单一式两联.一联留存财 会部门,凭此登记记账凭证,另一联送交业务部门,通知己划款;根据付款原始凭证和内部转账通知单及时填制 付款记账凭证并送交财会主管复核;根据经复核的付款记账凭证登记现金日记账并签章;在每日终了结出现金日 记账余额,并将库存现金实存数额与现金日记账余额相互核,对发现的长短款情况及时报告财会负责人. 公司专设负责现金支出业务的会计人员一名,负责汇总已复核的付款凭证,编制记账凭证汇总表,之后据以 登记现金总账. 按公司财务制度规定财会主管每月要对出纳人员所做的库存现金账实核对工作进行定期的抽查至少两次;每 月终了财务主管应将现金日记账余额与总账余额进行相互核对,对发现不一致的或出纳人员上报的长短款情况及 时进行妥善处理. 请从对现金支出凭证的审批程序和对现金实物盘点核对等方面点评该股份有限公司现金支出业务内部控制制 度利弊. 企业现金清查时,发现库存现金短缺 250 元,原因查明,系出纳张三保管不善所致.请编制会计分录. 2.2 银行存款 (1)下列哪些帐户可以支取工资奖金 A,临时存款帐户 B,基本帐户 C,专用帐户 D,一般帐户 (2) 宏大有限责任公司基本存款账户开在工行 A 市支行, 现因经营需要向中国建设银行 B 分行申请贷款 100 万元,经审查同意贷款,其应在 B 分行开设( ) . A,基本存款账户 B,一般存款账户 C.专用存款账户 D.临时存款账户 (1)出票银行签发的,由其在见票时按实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据是( ) . A,商业汇票 B,银行汇票 C,银行本票 D,支票 (2)宏达汽车有限公司于 2006 年 3 月 12 日向飞驰股份公司购买一批汽车轮胎,委托其开户银行于当日签发 一张价值 20 万元的银行汇票,飞驰股份公司收到银行汇票后应在( )前提示付款. A,2006 年 3 月 22 日 B,2006 年 5 月 12 日 C,2006 年 4 月 12 日 D,2006 年 9 月 12 日 试分析银行汇票,商业承兑汇票,银行承兑汇票等汇票的区别与联系 某厂财务科于 9 月 10 日签发一张转账支票,付款人为基本存款账户开户银行丙,该支票未填写收款人名称和 出票金额,该厂办公室人员张某持该支票向 A 购物中心购买办公用品,张某在转账支票上补记了收款人为 A 购物 中心,金额为 6 000 元,并将转账支票交给了 A 购物中心.A 购物中心于 9 月 21 日持该转账支票向丙银行提示付 款,被拒绝付款. 请问: (1)该厂财务科签发的未填写收款人名称和出票金额的转账支票是否有效 说明理由. (2)丙银行 拒绝 A 购物中心的付款请求是否符合规定 说明理由. 哪些结算方式适用于同城 哪些适用于异地结算 哪些方式同城异地皆可 2.3 其他货币资金 其他货币资金包含哪些内容 其核算有何共同之处 某公司要求银行办理银行汇票 7 500 元,企业填送"银行汇票委托书"将 7500 元交存银行,取得银行汇票, 根据银行盖章的委托书存根联.公司使用银行汇票支付款项购买材料 6 000 元,应交增值税(进项税额)1020 元. 银行汇票使用完毕,余额 480 元转回落企业银行账户.请编制会计分录.
【综合实训一】 一, 目的 练习货币资金的核算. 二,资料 某公司为增值税一般纳税人,2008 年 5 月发生下列经济业务: 1)开出支票提取现金 2 000 元,以备零星开支. 2)王明报销差旅费 1 200 元,原预借现金 1 500 元,差额收回. 课程网络支持:中国财经在线 http://www.zgcjzx.com 第 1 页 共 2 页
《中级财务会计》练习题
3)李新报销医药费 800 元. 4)公司将 100 000 元汇往采购地银行. 5)公司用现金购买办公用品计 500 元. 6)公司销售产品 150 000 元(不含增值税) ,开户银行已收到该款. 7)填制"银行汇票委托书"将 120 000 元交存银行,取得银行汇票.公司使用汇票购买材料,价款 90 000 元, 增值税 15 300 元,银行汇款余额退回. 8)从银行提取现金 20 000 元,当日发放工资. 9)月末发现现金长款 50 元,待批准处理. 三,要求 根据上述业务编制有关会计分录. 【综合实训二】 一,目的 练习货币资金的核算. 二,资料 某工厂 2008 年 4 月份银行存款月初余额为 81 000 元,库存现金余额为 1 000 元.该厂 4 月份发生如下 经济业务: 1)3 日,开出现金支票,从银行提取现金 1 000 元. 2)5 日,采购员张某出差到天津购买材料,预借差旅费 800 元,开出现金支票支付. 3)6 日,厂部管理人员参加市内业务会议,报销交通费 30 元. 4)10 日,开出转账支票付给兴华土厂材料款共 7 020 元.其中材料价款 6 000 元,增值税款 1020 元. 5)12 日,向五金商店购入办公用品一批,价款 200 元,以转账支票付讫. 6)15 日,厂部报销购买办公用品费用 25 元,以现金支付. 7)17 日,出售废料收到现金 20 元. 8)19 日,通过银行汇款至武汉 15 000 元,开立采购专户. 9)23 日,银行转来委托收款结算收款通知,收到湖南支付的货款 23 400 元.其中价款 20 000 元,增值税款 3400 元. 10)24 日,开出现金支票 40 000 元,从银行提取现金,备发工资. 11)24 日,以现金 15 000 元,支付职工工资. 12)25 日,采购员张某报销差旅费 700 元,余款退回. 13)27 日,银行转来自来水公司托收承付结算凭证支款通知和有关凭证,支付厂部耗用水费 700 元. 14)30 日,工厂以银行存款支付电话费 200 元. 三,要求 根据上述业务编制会计分录,开设并逐笔登记"现金日记账"和"银行存款日记账" . 【综合实训三】 一, 目的 练习银行存款余额调节表的编制 二,资料 某公司 2008年8月 30 日银行存款日记账余额为 90 000 元,银行送来对账单余额为 100 000 元.经逐 笔核对,发现以下四笔未达账项. 1)公司月末将转账支票 14 000 元送存银行,公司已记账,而银行尚未记账. 2)公司月末开出支票 7 000 元,公司已记账,银行尚未记账. 3)银行代公司收入销售款 20 000 元,银行已记账,而公司尚未收到银行收款通知,因而尚未记账. 4)银行代企业支付水电费,电话费 3 000 元,银行已记账,而公司尚未收到银行付款通知,因而尚未记账. 三,要求 1)根据上述资料编制银行存款余额调节表. 2)如果调节后的银行存款余额仍不相等,应如何处理 【综合实训四】 一, 目的 练习其他货币资金的核算. 二,资料 某公司在中国建设银行申请领用信用卡,按要求于 3 月 8 日向银行交存备用金 60 000 元.3 月 10 日使 用信用卡支付 2 月份的电话费 3000 元. 三,要求 编制会计分录.

下一页