鲤城区审计局关于贯彻执行《审计 机关审计项目质量控制办法(试行)》的 通知
泉鲤政审〔2006〕6 号
各股室,区基建审计中心: 为了加强审计质量管理和控制,防范审计风险,提高审计工作质 量和水平,根据全国,全省审计会议精神,我局决定从 2006 年贯彻 执行审计署颁布的《审计机关审计项目质量控制办法(试行)》 .现就 有关事项通知如下: 一,推行审计日记 将原来审计工作底稿中的有关"审计实施过程记录"分离出来, 审计人员应当在实施审计过程中逐日编写审计日记, 以人为单位按时 间顺序书面记录其每日实施审计的全过程. 对被审计单位违反国家规定的财政收支, 财务收支行为以及对审 计结论有重要影响的审计事项, 审计人员应当在编写审计日记的基础 上,编制审计工作底稿,并附有审计证据.其他审计事项以审计日记 记载审计事项的查证过程和结果. 二,建立审计业务会议制度 一般情况下, 每个审计项目的审计报告都应经过审计业务会议审 定. 审计组所在部门或者审计组应当将代拟的审计报告, 审计决定书, 审计移送处理书,被审计单位对审计报告的书面意见,以及其他有关 材料报送法制人员复核后,连同法制人员的复核意见书,报送局分管 科级干部,局长.分管科级干部,局长经过审计业务会议讨论审定后 签发审计报告,审计决定书和审计移送处理书. 审计业务会议分小型审计业务会议和大型审计业务会议两种形 式. 一般审计项目的审计报告, 由分管科级干部组织召开小型审计业 务会议讨论审定.参加人员包括局分管科级干部,审计组所在股负责
人,办公室负责人或复核人员,审计组组长和其他有关人员.被审计 单位对审计报告(征求意见稿)无提出异议, 经复核人员复核后无异议 的,报分管科级干部或局长审定,可不再召开审计业务会议审定. 较大的署定,省定项目,区委,区政府和纪检部门交办的审计项 目,经济责任审计项目,以及分管科级干部或者局长认为必要的其他 项目的审计报告,由分管科级干部提议,经局长同意后或局长提议, 召开大型审计业务会议讨论审定. 参加人员包括局长, 分管科级干部, 审计组所在股负责人,办公室负责人或复核人员,审计组组长,其他 有关人员,有关专家. 审计业务会议应当在充分讨论的基础上形成审计业务会议决定. 审计组所在股或审计组负责审计业务会议的记录工作, 草拟审计业务 会议决定,报分管科级干部或局长审定,并根据审计业务会议决定修 改审计报告,审计决定书和审计移送处理书. 审计组所在股或者审计组应当将修改后的审计报告, 审计决定书 和审计移送处理书报局长签发. 审计业务会议纪录及决定是出具审计意见书,制作审计决定书, 移送处理书以及其他审计文书的依据,归入审计档案. 三,统一审计文书 审计报告是审计机关实施审计后,对被审计单位的财政收支,财 务收支的真实,合法,效益发表审计意见的书面文书. 审计报告分为审计机关正式对外出具的审计报告和审计组向审 计机关报告审计结果的审计报告两种. 审计机关的审计报告必须有封 面并编号,审计组的审计报告应注明征求意见稿(不必编号).审计报 告必须反映审计查出的被审计单位违反国家规定的财政收支, 财务收 支行为的事实和定性,处理处罚决定以及法律,法规,规章依据,有 关移送处理的决定.审计报告必须对审计决定书的内容,以及移送处 理书中有关追究有关责任人员行政责任,刑事责任的问题予以反映, 但对移送处理书中的审计发现疑点和线索不必反映在审计报告中. 对 被审计单位违反国家规定的财政收支, 财务收支行为需要依法进行处 理处罚的,应出具审计决定书;需要由其他有关部门纠正,处理,处 罚或者追究有关责任人员行政责任,刑事责任的,以及审计发现的疑 点和线索,需要移送纪检监察部门或检察部门进一步查处的,应出具 审计移送处理书.
四,完善审计复核办法 审计组提出的审计报告经征求被审计单位意见后, 被审计单位意 见对审计报告(征求意见稿)有异议的,审计组应当进行核实,并作出 书面说明,填写《审计组对被审计单位反馈意见的说明》 .必要时, 应当修改审计报告. 审计组所在股室应当对征求意见后的审计报告进行复核(由股室 负责人或其他人员),并提出书面复核意见,填写《审计组审计报告 复核表》 . 本局指定的复核人员对审计组所在部门或审计组代拟的审计报 告,审计决定书和审计移送处理书进行复核,应当在规定时间内提出 复核意见,出具复核意见书. 五,完善审计项目质量责任制 依据《审计机关审计项目质量控制办法(试行)》和有关行政执法 责任制度的规定,层层落实审计项目质量责任制.审计组成员,审计 组组长,审计组所在部门负责人,办公室负责人和复核人员,局科级 干部在执行审计项目过程中的责任, 应逐条抓落实, 如出现责任事故, 依据有关规定,追究责任人的责任. 本通知自下发之日起执行. 凡以往印发的文件与本通知精神不致 的,一律以本通知为准. 请各股室组织审计人员原原本本学习好 《审计机关审计项目质量 控制办法(试行)》 ,做到融会贯通,熟练掌握,严格执行,全面贯彻, 逐条落实. 每个项目都要按 《审计机关审计项目质量控制办法(试行)》 的要求去做,并按各项审计准则要求,充分运用各种审计方法,提高 审计效率和质量. 附件:一,1,审计日记格式及范例;2,审计日记格式及范例二 二,审计工作底稿格式; 三,审计机关审计报告封面及内容范例; 四,审计组审计报告范例; 五,审计业务会议记录和决定格式. 六,审计组对被审计单位反馈意见的说明; 七,审计组审计报告复核表; 八,审计机关审计报告,审计决定书和审计移送 处理书复核表

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