附件2:
企业内部控制评价指引
第一章 总则第一条 为了促进企业全面评价内部控制的设计与运行情况,规
范内部控制评价程序和评价报告,揭示和防范风险,根据有关法律法
规和《企业内部控制基本规范》,制定本指引.
第二条 本指引所称内部控制评价,是指企业董事会或类似权力
机构对内部控制的有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报
告的过程.
第三条 企业实施内部控制评价至少应当遵循下列原则:
(一)全面性原则.评价工作应当包括内部控制的设计与运行,
涵盖企业及其所属单位的各种业务和事项.
(二)重要性原则.评价工作应当在全面评价的基础上,关注重
要业务单位、重大业务事项和高风险领域.
(三)客观性原则.评价工作应当准确地揭示经营管理的风险状
况,如实反映内部控制设计与运行的有效性.
第四条 企业应当根据本评价指引,结合内部控制设计与运行的
实际情况,制定具体的内部控制评价办法,规定评价的原则、内容、
程序、方法和报告形式等,明确相关机构或岗位的职责权限,落实责
任制,按照规定的办法、程序和要求,有序开展内部控制评价工作.
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企业董事会应当对内部控制评价报告的真实性负责.
第二章 内部控制评价的内容
第五条 企业应当根据《企业内部控制基本规范》、应用指引以
及本企业的内部控制制度,围绕内部环境、风险评估、控制活动、信
息与沟通、内部监督等要素,确定内部控制评价的具体内容,对内部
控制设计与运行情况进行全面评价.
第六条 企业组织开展内部环境评价,应当以组织架构、发展战
略、人力资源、企业文化、社会责任等应用指引为依据,结合本企业
的内部控制制度,对内部环境的设计及实际运行情况进行认定和评
价.
第七条 企业组织开展风险评估机制评价,应当以《企业内部控
制基本规范》有关风险评估的要求,以及各项应用指引中所列主要风
险为依据,结合本企业的内部控制制度,对日常经营管理过程中的风
险识别、风险分析、应对策略等进行认定和评价.
第八条 企业组织开展控制活动评价,应当以《企业内部控制基
本规范》和各项应用指引中的控制措施为依据,结合本企业的内部控
制制度,对相关控制措施的设计和运行情况进行认定和评价.
第九条 企业组织开展信息与沟通评价,应当以内部信息传递、
财务报告、信息系统等相关应用指引为依据,结合本企业的内部控制
制度,对信息收集、处理和传递的及时性、反舞弊机制的健全性、财
务报告的真实性、信息系统的安全性,以及利用信息系统实施内部控

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