唐山陶瓷股份有限公司2009年7月至 2010年12月过渡期损益专项审核报告
中磊专审字【2011 】第 0020 号
唐山陶瓷股份有限公司全体股东:
我们审计了后附的唐山陶瓷股份有限公司 以下简称唐山陶瓷公司) ( 2009 年 7 月 至 2010 年 12 月 的 合 并 过 渡 期 损 益 表 , 过 渡 期 损 益 表 ( 以 下 简 称 财 务 报表)以及编制说明. 一,管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则的规定编制财务报表是唐山陶瓷公司管理层的责任. 这 种 责 任 包 括 :( 1)设 计 ,实 施 和 维 护 与 财 务 报 表 编 制 相 关 的 内 部 控 制 , 以 使 财 务 报 表 不 存 在 由 于 舞 弊 或 错 误 而 导 致 的 重 大 错 报 ;( 2)选 择 和 运 用 恰 当 的 会 计 政 策 ; ( 3) 作 出 合 理 的 会 计 估 计 . 二,注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见.我们 按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作.中国注册会计师审计 准则要求我们遵守职业道德规范,计划和实施审计工作以对财务报表是否不 存在重大错报获取合理保证. 审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证 据.选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致 的财务报表重大错报风险的评估.在进行风险评估时,我们考虑与财务报表 编制相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有 效性发表意见.审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会 计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报. 我们相信,我们获取的审计证据是充分,适当的,为发表审计意见提供 了基础. 三,审计意见 我们认为,唐山陶瓷公司合并过渡期损益表,过渡期损益表已经按照企 业 会 计 准 则 的 规 定 编 制 , 在 所 有 重 大 方 面 公 允 反 映 了 唐 山 陶 瓷 公 司 2009 年 7 月 至 2010 年 12 月 的 经 营 成 果 .
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四,强调事项 我 们 提 醒 财 务 报 表 使 用 者 , 为 了 更 好 地 理 解 唐 山 陶 瓷 公 司 2009年 7月 1日 至 2010年 12月 31日 过 渡 期 损 益 情 况 , 应 当 与 唐 山 陶 瓷 公 司 2009年 , 2010年 相 关 审 计 报 告 一 并 阅 读 , 包 括 : 中 磊 审 字 [2009]第 10171号 , 中 磊 审 字 [2010]第 10007号 ,中 磊 审 字 [2010]第 10028号 ,中 磊 审 字 [2011]第 0094号 带 强 调 事 项 段 的无保留意见的审计报告. 本专项意见仅作为唐山陶瓷公司资产重组工作之用,不得用作任何其他 目的.
中磊会计师事务所
中国注册会计师:曹忠志
有限责任公司 中国注册会计师:王艳玲
中国 京 北
二〇一一年三月二十九日
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合 并 过 渡 期 损 益 表
编制单位:唐山陶瓷股份有限公司 项 一,营业收入 减:营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加:公允价值变动收益(损失以"-"号填列) 投资收益(损失以"-"号填列) 其中:对联营企业和合营企业的投资收益 二,营业利润(亏损以"-"号填列) 加:营业外收入 减:营业外支出 其中:非流动资产处置损失 三,利润总额(亏损总额以"-"号填列) 减:所得税费用 四,净利润(净亏损以"-"号填列) 其中:归属于母公司股东的净利润 少数股东损益 -93,542,191.47 134,872,800.83 1,538,429.66 627,100.93 39,792,179.70 124,668.09 39,667,511.61 47,474,428.96 -7,806,917.35 -130,256,327.70 39,467,310.21 268,907.12 116,698.17 -91,057,924.61 331,391.25 -91,389,315.86 -82,077,987.89 -9,311,327.97 -223,798,519.17 174,340,111.04 1,807,336.78 743,799.10 -51,265,744.91 456,059.34 -51,721,804.25 -34,603,558.93 -17,118,245.32 目
2009 年 7 月 1 日至 2010 年 12 月 31 日
2009 年 7-12 月份 144,559,985.43 139,687,654.69 745,095.01 20,175,065.88 57,757,137.71 15,931,478.31 39,042,557.45 -80,890.00 35,317,702.15 767,312.92 2010 年度 279,824,570.22 240,799,318.05 1,808,685.85 29,768,872.29 96,676,779.03 15,974,352.59 25,820,203.03
金额单位: 元 合计 424,384,555.65 380,486,972.74 2,553,780.86 49,943,938.17 154,433,916.74 31,905,830.90 64,862,760.48 -80,890.00 36,085,015.07
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过 渡 期 损 益 表
2009 年 7 月 1 日至 2010 年 12 月 31 日 编制单位: 唐山陶瓷股份有限公司 (母公司)
项 一,营业收入 减:营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加:公允价值变动收益(损失以"-"号填列) 投资收益(损失以"-"号填列) 其中:对联营企业和合营企业的投资收益 二,营业利润(亏损以"-"号填列) 加:营业外收入 减:营业外支出 其中:非流动资产处置损失 三,利润总额(亏损总额以"-"号填列) 减:所得税费用 四,净利润(净亏损以"-"号填列) 其中:归属于母公司股东的净利润 少数股东损益 51,100,902.77 51,100,902.77 -93,665,765.04 -93,665,765.04 -42,564,862.27 -42,564,862.27 -72,639,789.57 125,006,934.32 1,266,241.98 627,100.93 51,100,902.77 -110,430,221.66 16,964,778.59 200,321.97 94,942.10 -93,665,765.04 -183,070,011.23 141,971,712.91 1,466,563.95 722,043.03 -42,564,862.27 目 2009 年 7-12 月份 61,098,471.63 58,663,057.58 670,309.52 14,072,261.11 33,425,546.27 9,782,918.05 17,124,168.67 2010 年度 136,053,016.22 105,847,293.82 1,700,847.72 20,364,988.74 51,820,366.59 11,935,294.17 54,814,446.84
金额单位: 元
合计 197,151,487.85 164,510,351.40 2,371,157.24 34,437,249.85 85,245,912.86 21,718,212.22 71,938,615.51
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唐山陶瓷股份有限公司2009年7月至 2010年12月过渡期损益表编制说明
一,唐山陶瓷股份有限公司基本情况 唐山陶瓷股份有限公司(以下简称"本公司"或"公司")系经河北省人民政府冀股办(1998) 13 号文批准,以唐山陶瓷集团有限公司(以下简称唐陶集团公司)作为独家发起人,通过募集 方式向社会公开发行股票设立的股份有限公司. 截止 2010 年 12 月 31 日,冀东发展集团有限责任公司持有本公司 29.90%股份,唐陶集团 公司持有本公司 10.62%股份,唐山市城市建设投资有限公司持有本公司 1.3%股份.唐山市国 资委持有唐山陶瓷集团公司,唐山市城市建设投资有限公司的股权比例均为 100%,故本公司 的实质控制人为唐山市国资委. 法定代表人:陈思 注册地址:唐山市路北区缸窑路 110 号 二,财务报表的编制基础 本公司财务报表以编制期间,即 2009 年 7 月 1 日至 2010 年 12 月 31 日公司的实际经营为 基础编制. 三,遵循企业会计准则的声明 本公司编制的过渡期损益表符合企业会计准则的要求,真实,完整地反映了公司的经营成 果等有关信息. 四,公司主要会计政策 1,会计期间 会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止. 2, 记账本位币 以人民币为记账本位币. 3,同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 (1)同一控制下的企业合并的会计处理方法 本公司在企业合并中取得的资产和负债,按照合并日被合并方的账面价值计量.本公司取 得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发生股份面值总额)的差额,应当调整资 本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益.
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(2)非同一控制下的企业合并的会计处理方法 本公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差 额, 确认为商誉; 如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额, 首先对取得的被购买方的各项可辨认资产,负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进 行复核,经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,其差 额应当计入当期损益. 4,合并财务报表的编制方法 (1)合并范围的确定 合并财务报表按照 2006 年 2 月颁布的《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》执行. 以控制为基础确定合并财务报表的合并范围,合并了本公司及本公司直接或间接控制的子公 司,特殊目的主体的财务报表.控制是指本公司有权决定被投资单位的财务和经营政策,并能 据以从该企业的经营活动中获取利益. 有证据表明母公司不能控制被投资单位的,不纳入合并报表范围. (2) 购买或出售子公司股权的处理 本公司将与购买或出售子公司股权所有权相关的风险和报酬实质上发生转移的时间确认 为购买日和出售日.对于非同一控制下企业合并取得或出售的子公司,在购买日后及出售日 前的经营成果及现金流量已适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中;对于同一控制下 企业合并取得的子公司,自合并当期年初至合并日的经营成果和现金流量也已包括在合并利 润表和合并现金流量表中并单独列示,合并财务报表的比较数也已作出了相应的调整. 购买子公司少数股权所形成的长期股权投资,公司在编制合并财务报表时,因购买少数 股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日(或合并日)开始持 续计算的净资产份额之间的差额,调整所有者权益(资本公积),资本公积不足冲减的,调整留 存收益. (3)当子公司的会计政策,会计期间与母公司不一致时,对子公司的财务报表进行调整. 如果子公司执行的会计政策与本公司不一致,编制合并财务报表时已按照本公司的会计 政策对子公司财务报表进行了相应的调整;对非同一控制下企业合并取得的子公司,已按照 购买日该子公司可辨认的资产,负债及或有负债的公允价值对子公司财务报表进行了相应的 调整.
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(4)合并方法 在编制合并财务报表时,本公司与子公司及子公司相互之间的所有重大账户及交易将予以 抵销. 被合并子公司净资产属于少数股东权益的部分在合并财务报表的股东权益中单独列报.子 公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司年初所有者权益中所享有的份额 的,其余额仍应当冲减少数股东权益. 5,应收款项 (1) 单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准,计提方法: 本公司于资产负债表日,将应收账款前五名的应收款款项划分为单项金额重大的应收款 项,逐项进行减值测试,有客观证据表明其发生了减值的,根据其未来现金流量现值低于其账 面价值的差额,确认减值损失,计提坏账准备. (2) 单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项坏账准备的 确定依据,计提方法: 本公司将账龄超过 5 年的应收款项分类为单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合 的风险较大的应收款项. 根据信用风险特征组合确定的应收款项坏账准备计提方法:本公司对于单项金额不重大但 按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项通过对应收款项进行账龄分析,并结合债 务单位的实际财务状况及现金流量情况确定应收款项的可回收金额,确认减值损失,计提坏账 准备. (3) 本公司采用账龄分析法对应收款项计提的坏账准备的比例如下:
账龄 1 年以内(含 1 年) 1—2 年(含 2 年) 2—3 年(含 3 年) 3—4 年(含 4 年) 4—5 年(含 5 年) 5 年以上 应收款项计提比例 5% 10% 15% 30% 60% 100%
(4)对于其他应收款项(包括应收票据,预付款项,应收利息,长期应收款等),根据 其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备.
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6, 存货 (1)存货的分类 本公司存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品,处在生产过程中的在产 品,在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等.包括原材料,包装物,低值易耗品, 在产品,库存商品等等大类. (2)发出存货的计价方法 存货采用加权平均法核算.子公司根据自身的实际情况确定发出材料的成本计算方法,核 算方法一经确定,年度内不得调整. (3)存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 ①存货可变现净值的确定:产成品,商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货, 以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额,确定其可变现净值.需要经过 加工的材料存货,以所生产的产品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本,估计的销售 费用和相关税费后的金额,确定其可变现净值.为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货, 其可变现净值以合同价格为基础计算.若持有存货的数量多于销售合同订购数量的,超出部分 的存货的可变现净值应当以一般销售价格为基础计算. ②存货跌价准备的计提方法 资产负债表日,公司存货按照成本与可变现净值孰低计量.当其可变现净值低于成本时, 提取存货跌价准备.本公司产品数量繁多,单价较低,故按照存货类别计提存货跌价准备. 计提存货减值准备以后,如果以前减记存货价值的影响因素已经消失的,减记的金额予以 恢复,并在原已计提的存货跌价准备金额内转回,转回的金额计入当期损益. (4)存货的盘存制度 本公司存货采用永续盘存制. (5)低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品在领用时一次摊销.生产领用包装物采用加权平均法全部计入产品成本. 7, 长期股权投资 长期股权投资包括本公司持有的能够对被投资单位实施控制,共同控制或重大影响的权益 性投资,或者本公司对被投资单位不具有控制,共同控制或重大影响,并且在活跃市场中没有
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报价,公允价值不能可靠计量的长期股权投资. (1)初始投资成本确定 本公司分别下列两种情况对长期股权投资进行初始计量: ① 合并形成的长期股权投资,按照下列规定确定其初始投资成本: a,同一控制下的企业合并取得的长期股权投资,公司以支付现金,转让非现金资产或承 担债务方式作为合并对价的,在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期 股权投资的初始投资成本.长期股权投资初始投资成本与支付的现金,转让的非现金资产以及 所承担债务账面价值之间的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益.公司 以发行权益性证券作为合并对价的,在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作 为长期股权投资的初始投资成本.按照发行股份的面值总额作为股本,长期股权投资初始投资 成本与所发行股份面值总额之间的差额, 调整资本公积; 资本公积不足冲减的, 调整留存收益. 为企业合并发生的各项直接相关费用,包括为进行企业合并而支付的审计费用,评估费用,法 律服务费用等,于发生时计入当期损益. b,非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资,合并成本为在购买日为取得对被购买 方的控制权而付出的资产,发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值.企业合并成 本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为合并资产负债表中的 商誉.企业合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,计入当期 损益(营业外收入).为进行企业合并发生的各项直接相关费用计入企业合并成本(债券及权 益工具的发行费用除外). ② 除企业合并形成的长期股权投资以外,其他方式取得的长期股权投资,按照下列规定 确定其初始投资成本: a,以支付现金取得的长期股权投资,按照实际支付的购买价款作为初始投资成本.初始 投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用,税金及其他必要支出,但实际支付的价款 中包含的已宣告但尚未领取的现金股利,应作为应收项目单独核算. b,以发行权益性证券取得的长期股权投资,按照发行权益性证券的公允价值作为初始投 资成本. c,投资者投入的长期股权投资,按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本,但
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合同或协议约定价值不公允的除外. d,通过非货币性资产交换取得的长期股权投资,如果该项交换具有商业实质且换入资产 或换出资产的公允价值能可靠计量,则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本, 换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益;若非货币资产交换不同时具备上述 两个条件,则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本. e,以债务重组方式取得的长期股权投资,按取得的股权的公允价值作为初始投资成本, 初始投资成本与债权账面价值之间的差额计入当期损益. (2)后续计量及损益确认方法 对子公司的长期股权投资采用成本法核算,编制合并财务报表时按照权益法进行调整. 对被投资单位不具有共同控制或重大影响且在活跃市场中没有报价,公允价值不能可靠计 量的长期股权投资,采用的成本法核算. 对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资,采用权益法核算. a,采用成本法核算时,追加或收回投资调整长期股权投资的成本.取得被投资单位宣告 发放的现金股利或利润,除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现 金股利或利润外,按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益. b,采用权益法核算时,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额,确认投 资损益并调整长期股权投资的账面价值. 当期投资损益为按应享有或应分担的被投资单位当年实现的净利润或发生的净亏损的份 额.在确认应享有或应分担被投资单位的净利润或净亏损时,在被投资单位账面净利润的基础 上,对被投资单位采用的与本公司不一致的会计政策,以本公司取得投资时被投资单位固定资 产及无形资产的公允价值为基础计提的折旧额或摊销额,以及以本公司取得投资时有关资产的 公允价值为基础计算确定的资产减值准备金额等对被投资单位净利润的影响进行调整,并且将 本公司与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益予以抵销,在此基础上确认投资损益. 本公司与被投资单位发生的内部交易损失,按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定 属于资产减值损失的则全额确认. 在确认应分担的被投资单位发生的净亏损时,以长期股权投资及其他实质上构成对被投资 单位净投资的长期权益减记至零为限(投资企业负有承担额外损失义务的除外);如果被投资
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单位以后各期实现盈利的,在收益分享额超过未确认的亏损分担额以后,按超过未确认的亏损 分担额的金额,依次恢复长期权益,长期股权投资的账面价值. 对于首次执行日之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资,如存在与该投资 相关的股权投资借方差额,按原剩余期限直线法摊销,摊销金额计入当期损益. (3)确定对被投资单位具有共同控制,重大影响的依据 ① 存在以下一种或几种情况时,确定对被投资单位具有共同控制:A.任何一个合营方均
不能单独控制合营企业的生产经营活动.B.涉及合营企业基本经营活动的决策需要各合营方一 致同意.C.各合营方可能通过合同或协议的形式任命其中的一个合营方对合营企业的日常活动 进行管理,但其必须在各合营方已经一致同意的财务和经营政策范围内行使管理权. 当被投资单 位处于法定重组或破产中,或者在向投资方转移资金的能力受到严格的长期限制情况下经营 时,通常投资方对被投资单位可能无法实施共同控制.但如果能够证明存在共同控制,合营各 方仍应当按照长期股权投资准则的规定采用权益法核算. ② 存在以下一种或几种情况时,确定对被投资单位具有重大影响:A.在被投资单位的董
事会或类似权力机构中派有代表. B.参与被投资单位的政策制定过程,包括股利分配政策等的制 定.C.与被投资单位之间发生重要交易.D.向被投资单位派出管理人员.E.向被投资单位提供 关键技术资料. (4)长期股权投资减值测试方法及减值准备计提方法: 本公司在资产负债表日对长期股权投资进行逐项检查,根据被投资单位经营政策,法律环 境,市场需求,行业及盈利能力等的各种变化判断长期股权投资是否存在减值迹象.当长期股 权投资可收回金额低于账面价值时,将可收回金额低于长期股权投资账面价值的差额作为长期 股权投资减值准备予以计提.资产减值损失一经确认,在以后会计期间不再转回. 8,投资性房地产 投资性房地产指为赚取租金和/或为资本增值而持有的房地产, 包括已出租或准备增值后转 让的土地使用权,已出租的建筑物. (1)采用成本模式计量的投资性房地产的折旧或摊销方法 本公司采用成本模式对所有投资性房地产进行后续计量,按其预计使用寿命及净残值率对 建筑物和土地使用权计提折旧或摊销.投资性房地产的预计使用寿命,净残值率及年折旧(摊
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销)率列示如下:
投资性房地产类别 房屋,建筑物 土地使用权 预计残值率(%) 预计使用寿命 年折旧(摊销)率
5% 0%
40 年
产权证载剩余年限
2.375%
(2)采用成本模式计量的投资性房地产减值准备计提依据 资产负债表日按投资性房产的成本与可收回金额孰低计价,可收回金额低于成本的,按两 者的差额计提减值准备.如果已经计提减值准备的投资性房地产的价值又得以恢复,前期已计 提的减值准备不得转回. 9, 固定资产 (1)固定资产确认条件 固定资产是指为生产商品,提供劳务,出租或经营管理而持有的使用年限超过一年的单位 价值较高的有形资产.固定资产在同时满足下列条件时,按取得时的实际成本予以确认: ① 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业; ② 该固定资产的成本能够可靠地计量. 与固定资产有关的后续支出,符合上述确认条件的,计入固定资产成本;不符合上述确认 条件的,发生时计入当期损益. (2)各类固定资产的折旧方法 本公司固定资产折旧采用年限平均法,根据固定资产的类别,使用年限,预计残值率确定 其折旧率如下:
类别 房屋建筑物 机器设备 电子设备 运输设备 其他设备 折旧年限 20-40 年 10-20 年 5-10 年 5-10 年 5-10 年 残值率 4%-10% 4%-10% 4%-10% 4%-10% 5%-10% 年折旧率 2.25%-4.80% 4.50%-9.60% 9.00%-19.20% 9.00%-19.20% 9.00%-19.00%
(3)固定资产的减值测试方法,减值准备计提方法 本公司在资产负债表日对各项固定资产进行判断,当存在减值迹象,估计可收回金额低于 其账面价值时, 账面价值减记至可收回金额, 减记的金额确认为资产减值损失, 计入当期损益,
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同时计提相应的资产减值准备.资产减值损失一经确认,在以后会计期间不再转回.当存在下 列迹象的,表明固定资产资产可能发生了减值: ① 跌; ② 企业经营所处的经济, 技术或法律等环境以及资产所处的市场在当期或将在近期发生 资产的市价当期大幅度下跌, 其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下
重大变化,从而对企业产生不利影响; ③ 市场利率或者其他市场投资回报率在当期已经提高, 从而影响企业用来计算资产预计
未来现金流量现值的折现率,导致资产可收回金额大幅度降低; ④ ⑤ ⑥ 有证据表明资产已经陈旧过时或其实体已经损坏; 资产已经或者将被闲置,终止使用或者计划提前处置; 企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期,如:资产所创造
的净现金流量或者实现的营业利润(或者损失)远远低于预计金额等; ⑦ 其他表明资产可能已经发生减值的迹象.
(4)融资租入固定资产的认定依据,计价方法 本公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项固定资 产的租赁为融资租赁.融资租赁取得的固定资产的成本,按租赁开始日租赁资产公允价值与最 低租赁付款额现值两者中较低者确定.融资租入的固定资产采用与自有固定资产相一致的折旧 政策计提租赁资产折旧.能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的,在租赁资产 使用年限内计提折旧;无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的,在租赁期与租 赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧. 10, 在建工程 (1)在建工程的分类 本公司在建工程以立项项目进行分类. (2)在建工程结转为固定资产的标准和时点 在建工程达到预定可使用状态时,按工程实际成本转入固定资产.已达到预定可使用状态 但尚未办理竣工决算的,先按估计价值转入固定资产,待办理竣工决算后再按实际成本调整原 暂估价值,但不再调整原已计提的折旧. (3)在建工程减值测试方法,减值准备计提方法
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本公司于资产负债表日对在建工程进行全面检查,如果有证据表明在建工程已经发生了 减值,估计可收回金额低于其账面价值时,账面价值减记至可收回金额,减记的金额确认为资 产减值损失,计入当期损益,同时计提相应的资产减值准备.资产减值损失一经确认,在以后 会计期间不再转回.存在下列一项或若干项情况的,应当对在建工程进行减值测试: ① ② 长期停建并且预计在未来 3 年内不会重新开工的在建工程; 所建项目无论在性能上,还是在技术上已经落后,并且给企业带来的经济利益具有很
大的不确定性; ③ 其他足以证明在建工程已经发生减值的情形 11, 借款费用 (1)借款费用资本化的确认原则和资本化期间 本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同时满足 下列条件时予以资本化计入相关资产成本: ①资产支出已经发生; ②借款费用已经发生; ③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始. 其他的借款利息,折价或溢价和汇兑差额,计入发生当期的损益. 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断,且中断时间连续超过 3 个 月的,暂停借款费用的资本化. 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时,停止其借款费 用的资本化;以后发生的借款费用于发生当期确认为费用. (2)借款费用资本化金额的计算方法 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的,应当以专门借款当期实际发生 的利息费用,减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的 投资收益后的金额,确定为专门借款利息费用的资本化金额. 购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的,一般借款应予资本化的利息金额 按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计 算. 12, 无形资产
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(1)无形资产的计价方法 无形资产按成本进行初始计量. (2)无形资产使用寿命及摊销 根据无形资产的合同性权利或其他法定权利,同行业情况,历史经验,相关专家论证等综 合因素判断, 能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的, 作为使用寿命有限的无形资产; 无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的,视为使用寿命不确定的无形资产. ①对使用寿命有限的无形资产,估计其使用寿命时通常考虑以下因素:①运用该资产生产 的产品通常的寿命周期,可获得的类似资产使用寿命的信息;②技术,工艺等方面的现阶段情 况及对未来发展趋势的估计;③以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况;④现在或潜 在的竞争者预期采取的行动;⑤为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出,以及公司预 计支付有关支出的能力;⑥对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制,如特许使用期,租 赁期等;⑦与公司持有其他资产使用寿命的关联性等. ②使用寿命有限的无形资产,在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实 现方式系统合理地摊销,无法可靠确定预期实现方式的,采用直线法摊销. (3)寿命不确定的无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法 ① 公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核, 如果重新复
核后仍为不确定的,应当在资产负债表日进行减值测试.当无形资产的可收回金额低于其账面 价值时,将资产的账面价值减记至可收回金额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损 益,同时计提相无形资产减值准备.无形资产减值损失一经确认,在以后会计期间不再转回. 存在下列一项或多项以下情况的,对无形资产进行减值测试: A.该无形资产已被其他新技术等所替代,使其为企业创造经济利益的能力受到重大不利影 响; B.该无形资产的市价在当期大幅下跌,并在剩余年限内可能不会回升; C.其他足以表明该无形资产的账面价值已超过可收回金额的情况. (4)划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准 内部研究开发项目研究阶段的支出,于发生时计入当期损益.内部研究开发项目开发阶段 的支出,同时满足下列条件的,确认为无形资产:①完成该无形资产以使其能够使用或出售在 技术上具有可行性;②具有完成该无形资产并使用或出售的意图;③无形资产产生经济利益的
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方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场,无形资产 将在内部使用的,可证明其有用性;④有足够的技术,财务资源和其他资源支持,以完成该无 形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产;⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可 靠地计量. 13, 长期待摊费用 本公司长期待摊费用是指已经发生但应由本年和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上的各 项费用.长期待摊费用按实际支出入账,在项目受益期内平均摊销. 14, 预计负债 (1) 预计负债的确认标准 当与对外担保,未决诉讼或仲裁,产品质量保证,裁员计划,亏损合同,重组义务,固定 资产弃置义务等或有事项相关的义务同时符合以下条件,则将其确认为负债: ① 该义务是公司承担的现时义务; ② 该义务的履行很可能导致经济利益流出公司; ③ 该义务的金额能够可靠地计量. 公司的亏损合同和承担的重组义务符合上述条件的,确认为预计负债. (2) 预计负债的计量 预计负债按照履行相关现时义务可能导致经济利益流出的最佳估计数进行初始计量,并 综合考虑与或有事项相关的风险,不确定性及货币时间价值等因素.货币时间价值影响重大 的,通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数.于资产负债表日对预计负债的账 面价值进行复核,并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数.因时间推移导致的预计负 债账面价值的增加金额,确认为利息费用. (3)最佳估计数的确定方法 如果所需支出存在一个金额范围,则最佳估计数按该范围的上,下限金额的平均数确定; 如果所需支出不存在一个金额范围,则按如下方法确定: ① 或有事项涉及单个项目时,最佳估计数按最可能发生的金额确定; ② 或有事项涉及多个项目时,最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确定.清 偿确认的负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿的,则补偿金额在基本确定能 收到时,作为资产单独确认.确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值.
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15, 收入 收入确认原则和计量方法: (1)商品销售收入 本公司商品销售收入同时满足下列条件时才能予以确认: ① 本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方; ② 本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施有 效控制; ③ 收入的金额能够可靠地计量; ④ 相关的经济利益很可能流入企业; ⑤ 相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量. (2)让渡资产使用权 让渡资产使用权收入包括使用费收入等,在同时满足以下条件时予以确认: ① 与交易相关的经济利益能够流入企业公司; ② 收入的金额能够可靠地计量. 使用费收入金额,按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定. 16, 政府补助 (1)政府补助的确认条件 ① 企业能够满足政府补助所附条件; ② 企业能够收到政府补助. (2)政府补助的类型及会计处理方法 ② 与资产相关的政府补助,公司取得时确认为递延收益,自相关资产达到预定可使用状 态时,在该资产使用寿命内平均分配,分次计入以后各期的损益.相关资产在使用寿命结束前 被出售,转让,报废或发生毁损的,将尚未分配的递延收益余额一次性转入资产处置当期的损 益. ②与收益相关的政府补助,用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的,取得时确认为递 延收益,在确认相关费用的期间计入当期损益;用于补偿公司已发生的相关费用或损失的,取 得时直接计入当期损益. (3)政府补助的计量
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政府补助为货币性资产的,按照收到或应收的金额计量.政府补助为非货币性资产的,按 照公允价值计量;公允价值不能可靠取得的,按照名义金额计量. (4)已确认的政府补助需要返还的,分别下列情况处理: ①存在相关递延收益的,冲减相关递延收益账面余额,超出部分计入当期损益. ②不存在相关递延收益的,直接计入当期损益. 17, 递延所得税资产和递延所得税负债 本公司采用资产负债表债务法对企业所得税进行核算. 本公司根据资产,负债的账面价值与其计税基础之间的差额,按照预期收回该资产或清偿 该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债. (1)递延所得税资产的确认依据 ① 本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限,确认由可抵扣 暂时性差异产生的递延所得税资产.但是同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认 所产生的递延所得税资产不予确认: a,该项交易不是企业合并; b,交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损). ② 本公司对与子公司,联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,同时满足下 列条件的,确认相应的递延所得税资产: a,暂时性差异在可预见的未来很可能转回; b,未来很可能获得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额. ③ 本公司对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,以很可能获得用来抵扣可抵 扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限,确认相应的递延所得税资产. (2)递延所得税负债的确认 除下列情况产生的递延所得税负债以外,本公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所 得税负债: ① 商誉的初始确认; ② 同时满足具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认: a,该项交易不是企业合并; b,交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损).
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③ 本公司对与子公司,联营公司及合营企业投资产生相关的应纳税暂时性差异,同时满 足下列条件的: a,投资企业能够控制暂时性差异的转回的时间; b,该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回. (3)资产负债表日,对递延所得税资产的账面价值进行复核,如果未来期间很可能无法 获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,则减记递延所得税资产的账面价 值.在很可能获得足够的应纳税所得额时,转回减记的金额. 18,经营租赁和融资租赁 (1)经营租赁 ① 本公司作为经营租赁承租人时,将经营租赁的租金支出,在租赁期内各个期间按照直
线法或根据租赁资产的使用量计入当期损益. 作为承租人发生的初始直接费用, 计入管理费用, 或有租金于发生时确认为当期费用.出租人提供免租期的,本公司将租金总额在不扣除免租期 的整个租赁期内, 按直线法或其他合理的方法进行分摊, 免租期内确认租金费用及相应的负债. 出租人承担了承租人某些费用的,本公司按该费用从租金费用总额中扣除后的租金费用余额在 租赁期内进行分摊. ②本公司作为经营租赁出租人时,采用直线法将收到的租金在租赁期内确认为收益.初始 直接费用,计入当期损益.金额较大的予以资本化,在整个经营租赁期内按照与确认租金收入 相同的基础分期计入当期损益.如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期收益.出租人提 供免租期的,出租人将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内,按直线法或其他合理的方法 进行分配,免租期内出租人也确认租金收入.承担了承租人某些费用的,本公司按该费用自租 金收入总额中扣除后的租金收入余额在租赁期内进行分配. (2)融资租赁 ① 本公司作为融资租赁承租人时,在租赁期开始日,将租赁开始日租赁资产公允价值与
最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值,将最低租赁付款额作为长期应付 款的入账价值,其差额作为未确认融资费用.在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊, 确认为当期融资费用,计入财务费用.发生的初始直接费用,应当计入租入资产价值. 在计提融资租赁资产折旧时,本公司采用与自有应折旧资产相一致的折旧政策,折旧期间 以租赁合同而定.如果能够合理确定租赁期届满时本公司将会取得租赁资产所有权,以租赁期
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开始日租赁资产的寿命作为折旧期间;如果无法合理确定租赁期届满后本公司是否能够取得租 赁资产的所有权,以租赁期与租赁资产寿命两者中较短者作为折旧期间. ②本公司作为融资租赁出租人时, 于租赁期开始日将租赁开始日最低租赁应收款额与初始 直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值,计入资产负债表的长期应收款,同时记录未担 保余值;将最低租赁应收款额,初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额作为未实 现融资收益, 在租赁期内各个期间采用实际利率法确认为租赁收入, 计入租赁收入/业务业务收 入. 19,持有待售资产 (1) 持有待售资产的确认标准 本公司将同时满足下列条件的非流动资产划分为持有待售: ① ② 公司已经就处置该非流动资产作出决议; 公司已经与受让方签订了不可撤销的转让协议;三是该项转让将在一年内完成.
(2) 会计处理方法 对于持有待售的固定资产,公司将调整该项固定资产的预计净残值,使该项固定资产的预 计净残值能够反映其公允价值减去处置费用后的金额,但不得超过符合持有待售条件时该项固 定资产的原账面价值,原账面价值高于调整后预计净残值的差额,应作为资产减值损失计入当 期损益. 某项资产或处置组被划归为持有待售,但后来不再满足持有待售的固定资产的确认条件, 公司将停止将其划归为持有待售,并按照下列两项金额中较低者计量: ① 该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值, 按照其假定在没有被划归为持有
待售的情况下原应确认的折旧,摊销或减值进行调整后的金额; ② 决定不再出售之日的再收回金额.
20,会计政策,会计估计的变更 根据财政部财会[2010]25 号《关于执行企业会计准则的上市公司和非上市企业做好 2010 年年报工作的通知》以及财会[2010]15 号《财政部关于印发企业会计准则解释第 4 号的通知》 的相关规定:"在合并财务报表中,子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公 司年初所有者权益中所享有的份额的,其余额仍应当冲减少数股东权益."按照企业会计准则 解释第 4 号的相关规定,对上述事项应采用追溯调整法进行会计处理.
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公司 2010 年度按照上述规定对相关事项进行追溯调整,此会计政策变更对 2009 年度归属 于母公司股东的净利润影响数为增加 9,846,427.41 元,少数股东损益减少 9,846,427.41 元.其 中 2009 年 1-6 月份归属于母公司股东的净利润影响数为增加 7,140,874.48 元,少数股东损益 减少 7,140,874.48 元;2009 年 1-6 月份归属于母公司股东的净利润影响数为增加 2,705,552.93 元,少数股东损益减少 2,705,552.93 元. 五,企业合并及合并财务报表
1,子公司情况 (1)通过设立或投资等方式取得的子公司
注册资本 (万元) 390.90(美 元)
子公司全称
子公司类型
注册地
业务性质
经营范围
唐山华美陶瓷 有限公司 河北长城陶瓷 有限公司 唐山德盛陶瓷 有限公司 唐山奇诺卫生 洁具有限公司
控股子公司
唐山市唐马路
工业生产
生产和销售日用陶瓷产品 生产日用陶瓷餐具,茶具,咖
控股子公司
唐山市路北区 银河路 唐山市路北区 缸窑路 29 号 唐山市路北区 滨河路 15 号
工业生产
14,80.58
啡具和其它陶瓷制品,研究开 发陶瓷新产品,销售本公司产 品 建筑陶瓷,卫生陶瓷生产,销 售
控股子公司
工业生产
4,392.00
控股子公司的 子公司
工业生产
生产中,高档卫生洁具及自产 284(美元) 产品的包装所需农副产品的 收购,销售本公司产品
续表:
年末实际投资金额 (万元) 实质上构成对子 公司净投资的其他 项目余额 无 持股比例 表决权比例
子公司全称
唐山华美陶瓷有限公司
4,422.11
74.40%
74.40%
河北长城陶瓷有限公司
2,873.46
无
71.62%
71.62%
唐山德盛陶瓷有限公司
3,521.35
无
90%
90%
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唐山奇诺卫生洁具有限公 司
1,625.25
无
67.5%
67.5%
(2)非同一控制下企业合并取得的子公司
子公司名称 子公司类型 注册地 业务性质 注册资本 (万元) 经营范围 自营和代理各类商品和技术的进出 唐山陶瓷进出 口有限公司 控股子公司 唐山路北区西 窑道 30 号 口, 但国家限定公司经营或要禁止进 出口销售 320.00 出口的商品和技术除外 (凭进出口企 业资格证书) 陶瓷制品批发, , 零售; 陶瓷制品贴花
续表:
年末实际投资金额额 (万元) 实质上构成对子 公司净投资的其他 项目余额 持股比例 本公司 表决权比例
子公司名称
唐山陶瓷进出口 有限公司 286.00
无
90%
90%
2,本公司纳入合并范围子公司
序号 1 2 3 4 5 公 司 名 称 河北长城陶瓷有限公司 唐山华美陶瓷有限公司 唐山德盛陶瓷有限公司 唐山陶瓷进出口有限公司 唐山奇诺卫生洁具有限公司 股权比例 71.62% 74.40% 90.00% 90.00% 67.5% 纳入合并范围原因 拥有实际控制权 拥有实际控制权 拥有实际控制权 拥有实际控制权 拥有实际控制权
六,税项 1,增值税:公司产品销售适用增值税,内销产品销项税率为 17%;出口销售执行"免, 抵,退"政策. 2,城建税和教育费附加:城建税按照应交增值税 7%计提.2010 年 1-3 月教育费附加按照 应交增值税的 4%计提,2010 年 4 月 1 日起依据《河北省人民政府关于修改的决定》,按照应交增值税 5%计提; 3,印花税:按照税务局核定的标准缴纳; 4,所得税:母公司及纳入合并范围的子公司唐山德盛陶瓷有限公司,唐山陶瓷进出口有
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限公司,唐山华美陶瓷有限公司,河北长城陶瓷有限公司执行 25%的所得税税率. 唐山德盛陶瓷有限公司子公司唐山奇诺卫生洁具有限公司系外商投资企业, 2007 年为获利 年度,从 2007 年起执行两免三减半所得税政策,2010 年度所得税税率减半征收,税率为 12.5 %.
七,合并过渡期损益表项目注释(按项目和按年列示)
1,营业收入及营业成本 (1)营业收入及成本明细
项 主营业务收入 其他业务收入 营业收入合计 主营业务成本 其他业务成本 营业成本合计 目 2009 年 7-12 月发生额 143,227,957.69 1,332,027.74 144,559,985.43 139,178,016.62 509,638.07 139,687,654.69 2010 年发生额 276,183,308.94 3,641,261.28 279,824,570.22 240,039,697.51 759,620.54 240,799,318.05 合计 419,411,266.63 4,973,289.02 424,384,555.65 379,217,714.13 1,269,258.61 380,486,972.74
(2) 主营业务明细(按照品种)
2009 年 7-12 月发生额 产品名称 营业收入 日用陶瓷 建筑卫生 陶瓷 特种陶瓷 金水等 合 计 58,259,383.67 5,008,642.59 24,132,178.75 143,227,957.6 9 49,832,976.47 2,986,858.85 16,839,698.13 139,178,016.6 2 55,827,752.68 营业成本 69,518,483.17 营业收入 134,658,092.7 9 89,931,839.91 8,779,223.80 42,814,152.44 276,183,308.9 4 营业成本 127,938,768.4 3 74,579,302.80 4,886,109.59 32,635,516.69 240,039,697.5 1 148,191,223.58 13,787,866.39 66,946,331.19 419,411,266.63 124,412,279.27 7,872,968.44 49,475,214.82 379,217,714.13 营业收入 190,485,845.47 营业成本 197,457,251.60 2010 年发生额 合计
(3)公司前五名客户的营业收入情况
客户名称 香港世丽(GLOBE WELL INTERNATIONALLTD) 唐山世宇商贸有限公司 - 23 2010 年营业收入总额 19,865,221.89 18,637,227.26 占公司全部营业收入的比 例 7.19% 6.75%
唐山佑群商贸有限公司 英属维尔京群岛赛乐普公司 香港建益公司 合计
12,570,674.13 12,076,498.88 11,574,409.87 74,724,032.03
4.55% 4.38% 4.18% 27.06%
2,营业税金及附加
项 城建税 教育费附加 营业税 合 计 目 2009 年 7-12 月发生额
360,721.76 206,126.78 178,246.47 745,095.01
2010 年发生额
881,660.52 607,910.13 319,115.20 1,808,685.85
合计
1,242,382.28 814,036.91 497,361.67 2,553,780.86
计徼标准 7% 4%,5% 5%
3,财务费用
项 利息支出 减:利息收入 汇兑损失 减:汇兑收益 手续费 合 计 目 2009 年 7-12 月发生额
16,223,078.45 450,156.78 95,995.45 9,493.64 72,054.83 15,931,478.31
2010 年发生额
15,031,052.76 103,441.72 1,004,273.59 18,043.36 60,511.32 15,974,352.59
合计
31,254,131.21 553,598.50 1,100,269.04 27,537.00 132,566.15 31,905,830.90
4,资产减值损失
项 一,坏账损失 二,存货跌价损失 三,可供出售金融资产减值损失 四,持有至到期投资减值损失 五,长期股权投资减值损失 六,投资性房地产减值损失 七,固定资产减值损失 八,工程物资减值损失 九,在建工程减值损失 十,生产性生物资产减值损失 十一,油气资产减值损失 十二,无形资产减值损失
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目
2009 年 7-12 月
13,383,552.09 21,726,351.74
2010 年发生额
13,843,167.63 5,690,158.40
合计
27,226,719.72 27,416,510.14
十三,商誉减值损失 十四,其他 合 计
3,932,653.62 39,042,557.45
6,286,877.00 3,932,653.62 25,820,203.03 64,862,760.48
注 1.2009 年 7-12 月其他为固定资产清理预计可收回金额低于账面价值计提的减值准备. 注 2.2010 年本公司子公司-唐山华美陶瓷有限公司华美公司连续两年亏损,经营资金严重 匮乏,难以维持正常生产经营,对其商誉计提全额减值准备. 5,公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 交易性金融资产 其中:衍生金融工具产生的公允价值变 动收益 交易性金融负债 按公允价值计量的投资性房地产 其他 合 计 -80,890.00 -80,890.00
2009 年 7-12 月
-80,890.00
2010 年发生额
合计
-80,890.00
6,投资收益 (1)投资收益明细
项 目
2009 年 7-12 月
2010 年发生额
合计
成本法核算的长期股权投资收益 权益法核算的长期股权投资收益 处置长期股权投资产生的投资收益 持有交易性金融资产期间取得的投资收益 持有至到期投资期间取得的投资收益 持有可供出售金融资产等期间取得的投资收 益 处置交易性金融资产取得的投资收益 处置持有至到期投资取得的投资收益 处置可供出售金融资产等取得的投资收益 其他 合 计 35,317,702.15 767,312.92 36,085,015.07 35,317,702.15 1,096,716.39 36,414,418.54 -329,428.47 -329,428.47 25.00 25.00
注.投资收益主要是股票出售所得收益. 7,营业外收入
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(1)营业外收入明细
项 目 2009 年 7-12 月发生额 107,432,950.96 64,477,752.26 42,955,198.70 23,715,474.64 3,042,047.73 2010 年发生额 636,389.55 636,389.55
合计
108,069,340.51 65,114,141.81 42,955,198.70 26,757,522.37 -
非流动资产处置利得 其中:固定资产处置利得 无形资产处置利得 债务重组利得 非货币性资产交换利得 捐赠利得 政府补助 盘盈利得 其他 合 计
2,940,189.15 784,186.08 134,872,800.83 1,388,797.92 39,467,310.21 34,400,075.01
37,340,264.16 2,172,984.00 174,340,111.04
注 1.本公司因借款合同纠纷被中国工商银行股份有限公司唐山西缸窑支行向唐山市中级 人民法院提起诉讼.唐山市中级人民法院于 2009 年 8 月 22 日作出(2009)唐执字第 116 号执 行裁定书,2009 年 9 月 25 日作出(2009)唐执字第 116-1 号执行裁定书,2009 年 10 月 19 日 作出(2009)唐执字第 116-2 号执行裁定书,裁定:一,将公司坐落在唐山市路北区银河路西 侧的房产所有权和土地使用权作价 17,108.46 万元人民币抵偿公司所欠中国工商银行股份有限 公司唐山西缸窑支行全部本金 15,886.751 万元人民币及部分利息 1,221.709 万元人民币,抵债 资产自裁决之日起归中国工商银行股份有限公司唐山西缸窑支行所有;二,法院裁定中国工商 银行股份有限公司唐山西缸窑支行可持上述裁定书到有关机构办理相关产权过户登记手续.该 以物抵债事项,2009 年增加资产处置收益 10,736.54 万元. 注 2.2010 年收到唐山市财政拨付"4050 特定政策"社保补助资金 28,759,799.43 元,通 过唐山巨龙资产经营有限公司向唐山市职工再就业中心借款 15,136,309.94 元,全部用于缴纳 女 40 岁,男 50 岁以上欠缴的企业职工社会保险费. 8, 营业外支出
项 目 2009 年 7-12 月份 627,100.93 627,100.93 2010 年度 116,698.17 116,698.17 合计 743,799.10 743,799.10
非流动资产处置损失合计 其中:固定资产处置损失 无形资产处置损失 债务重组损失 非货币性资产交换损失
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对外捐赠 非常损失 其他 合 计 911,328.73 1,538,429.66
52,000.00
52,000.00
100,208.95 268,907.12
1,011,537.68 1,807,336.78
9, 所得税费用
项 目 2009 年 7-12 月份 201,652.41 -76,984.32 合计 124,668.09 2010 年度 394,211.66 -62,820.41 331,391.25 合计 595,864.07 -139,804.73 456,059.34
按税法及相关规定计算的当期所得税 递延所得税调整
八,过渡期损益表项目注释(按项目和按年列示) 1,营业收入及营业成本 (1)营业收入及成本明细
项 主营业务收入 其他业务收入 营业收入合计 主营业务成本 其他业务成本 营业成本合计 目 2009 年 7-12 月发生额 58,739,879.11 2,358,592.52 61,098,471.63 58,658,349.71 4,707.87 58,663,057.58 2010 年发生额 130,560,086.13 5,492,930.09 136,053,016.22 103,364,398.76 2,482,895.06 105,847,293.82 合计 189,299,965.24 7,851,522.61 197,151,487.85 162,022,748.47 2,487,602.93 164,510,351.40
(2)主营业务明细(按照品种)
2009 年 7-12 月发生额 产品名称 营业收入 日用陶瓷 建筑卫生 陶瓷 特种陶瓷 金水等 合 计 25,889,145.6 8 26,126,616.1 0 5,008,642.59 1,715,474.74 58,739,879.1 1 营业成本 28,381,691.3 8 25,732,420.4 9 2,986,858.85 1,557,378.99 58,658,349.7 1 8,479,223.80 1,935,692.47 130,560,086.1 3 4,886,109.59 1,745,057.52 103,364,398.7 6 13,487,866.39 3,651,167.21 189,299,965.2 4 7,872,968.44 3,302,436.51 162,022,748.4 7 营业收入 68,546,825.49 51,598,344.37 营业成本 54,484,271.50 42,248,960.15 营业收入 94,435,971.17 77,724,960.47 营业成本 82,865,962.88 67,981,380.64 2010 年发生额 合计
(3)2010 年度公司前五名客户的营业收入情况
客户名称 2010 年营业收入总额 占公司全部营业收入的比例
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唐山佑群商贸有限公司 英属维尔京群岛赛乐普公司 土耳其埃米尔公司 温克斯公司 俄罗斯 RA 公司 合计
12,570,674.13 12,076,498.88 9,699,359.81 6,507,647.54 2,967,148.30 43,821,328.66
9.24% 8.88% 7.13% 4.78% 2.18% 32.21%
2,营业税金及附加
项 城建税 教育费附加 营业税 合 计 目 2009 年 7-12 月发生额
355,822.42 203,327.15 111,159.95 670,309.52
2010 年发生额
853,718.03 588,086.09 259,043.60 1,700,847.72
合计
1,209,540.45 791,413.24 370,203.55 2,371,157.24
计徼标准 7% 4%,5% 5%
3,财务费用
项 利息支出 减:利息收入 汇兑损失 减:汇兑收益 手续费 合 计 目 2009 年 7-12 月发生额
10,195,869.40 429,672.23 7,775.02 6,975.82 15,921.68 9,782,918.05
2010 年发生额
11,937,973.83 42,283.77 0.00 -6,618.87 32,985.24 11,935,294.17
合计
22,133,843.23 471,956.00 7,775.02 356.95 48,906.92 21,718,212.22
4,资产减值损失
项 一,坏账损失 二,存货跌价损失 三,可供出售金融资产减值损失 四,持有至到期投资减值损失 五,长期股权投资减值损失 六,投资性房地产减值损失 七,固定资产减值损失 八,工程物资减值损失
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目
2009 年 7-12 月 9,495,872.75 4,246,981.63
2010 年发生额 21,920,394.41 2,507,694.60
合计 31,416,267.1 6 6,754,676.23
30,386,357.83
九,在建工程减值损失 十,生产性生物资产减值损失 十一,油气资产减值损失 十二,无形资产减值损失 十三,商誉减值损失 十四,其他 合 计 3,381,314.29 17,124,168.67 54,814,446.84 3,381,314.29 71,938,615.5 1
注 1.2010 年本公司子公司-唐山华美陶瓷有限公司华美公司已经连续两年亏损,本年度因 经营资金匮乏难以维持正常生产经营,期末按照预计可收回金额低于账面价值对其长期股权投 资计提减值准备. 注 2. 其他为固定资产清理预计可收回金额低于账面价值计提的减值准备. 5,营业外收入 (1)营业外收入明细
项 目 2009 年 7-12 月发生额 107,431,316.37 64,476,117.67 42,955,198.70 13,945,715.24 2,966,920.76 2010 年发生额 63,443.33 63,443.33
合计
107,494,759.70 64,539,561.00 42,955,198.70 13,945,715.24 2,966,920.76 13,882,266.31
非流动资产处置利得 其中:固定资产处置利得 无形资产处置利得 债务重组利得 非货币性资产交换利得 捐赠利得 政府补助 盘盈利得 其他 合 计
2,872,789.15
13,882,266.31
2,872,789.15
757,113.56 125,006,934.32
52,148.19 16,964,778.59
809,261.75 141,971,712.91
注 1.详见七,7,注 1 注 2. 2010 年收到唐山市财政拨付"4050 特定政策"社保补助资金 8,895,890.73 元,通 过唐山巨龙资产经营有限公司向唐山市职工再就业中心借款 5,208,174.90 元,全部用于缴纳女 40 岁,男 50 岁以上欠缴的企业职工社会保险费. 6,营业外支出
项 目 2009 年 7-12 月份 627,100.93 627,100.93 2010 年度 94,942.10 94,942.10 合计 722,043.03 722,043.03
非流动资产处置损失合计 其中:固定资产处置损失 无形资产处置损失
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债务重组损失 非货币性资产交换损失 对外捐赠 非常损失 其他 合 计 534,696.52 104,444.53 1,266,241.98 55,379.87 200,321.97 50,000.00 50,000.00 534,696.52 159,824.40 1,466,563.95
九,过渡期损益表及说明的批准 本合并过渡期损益表,过渡期损益表及说明于 2011 年 3 月 29 日由董事会通过及批准发 布.
唐山陶瓷股份有限公司
法定代表人: 陈思
主管会计工作负责人: 李国强
会计机构负责人: 李国强
日期:2011 年 3 月 29 日
日期:2011 年 3 月 29 日
日期:2011 年 3 月 29 日
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