第十九条 保荐机构应逐项说明本次证券发行是否符合《证券法》规定的发行条件.
第二十条 保荐机构应逐项说明本次证券发行是否符合《首次公开发行股票并上市管理办法》或者《上市公司证券发行管理办法》规定的发行条件,并载明得出每项结论的查证过程及事实依据.
第二十一条 保荐机构应结合发行人行业地位,经营模式,产品结构,经营环境,主要客户,重要资产以及技术等影响持续盈利能力的因素,详细说明发行人存在的主要风险,并对发行人的发展前景进行简要评价.
第二十二条 发行保荐书应由保荐机构法定代表人,保荐业务负责人,内核负责人,保荐代表人和项目协办人签字,加盖保荐机构公章并注明签署日期.
第三章 发行保荐工作报告的必备内容
第一节 项目运作流程
第二十三条 保荐机构应详细说明其内部的项目审核流程.
第二十四条 保荐机构应详细说明对本次证券发行项目的立项审核主要过程,包括申请立项时间,立项评估决策机构成员构成及立项评估时间.
第二十五条 保荐机构应详细说明本次证券发行项目执行的主要过程,包括项目执行成员构成,进场工作的时间,尽职调查的主要过程,保荐代表人参与尽职调查的工作时间以及主要过程等.
第二十六条 保荐机构应详细说明内部核查部门审核本次证券发行项目的主要过程,包括内部核查部门的成员构成,现场核查的次数及工作时间.
第二十七条 保荐机构应详细说明内核小组对发行人本次证券发行项目的审核过程,包括内核小组成员构成,内核小组会议时间,内核小组成员意见,内核小组表决结果等.
第二节 项目存在问题及其解决情况
第二十八条 保荐机构应详细说明立项评估决策机构成员意见,立项评估决策机构成员审议情况.
第二十九条 保荐机构应详细说明项目执行成员在尽职调查过程中发现和关注的主要问题以及对主要问题的研究,分析与处理情况(如协调发行人和证券服务机构召开定期会议,专题会议以及重大事项临时会议的主要内容等),重点说明对主要问题的解决情况.
第三十条 保荐机构应详细说明内部核查部门关注的主要问题,逐项说明对内部核查部门意见的具体落实情况.
第三十一条 保荐机构应详细说明内核小组会议讨论的主要问题及审核意见,逐项说明对内核小组意见的具体落实情况.
第三十二条 保荐机构应陈述核查证券服务机构出具专业意见的情况,说明证券服务机构出具专业意见与保荐机构所作判断存在的差异,对其中的重大差异,应详细说明研究并予以解决的过程.
第三十三条 发行保荐工作报告应由保荐机构法定代表人,保荐业务负责人,内核负责人,保荐业务部门负责人,保荐代表人和项目协办人签字,加盖保荐机构公章并注明签署日期.
第四章 附则
第三十四条 本准则自2009年4月1日起施行.

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