上海阳晨投资股份有限公司 财务内控制度 (试行)
上海阳晨投资股份有限公司 二 00 二年十二月
上海阳晨投资股份有限公司 财务内控制度 (试行)
目
录
第一章 总则…………………………………………………………3 第二章 关于费用报支标准及审批权限的规定……………………4 第三章 现金管理规定………………………………………………8 第四章 应收账款及应收票据的管理规定…………………………10 第五章 固定资产及无形资产的管理办法…………………………11 第六章 投资的管理规定……………………………………………16 第七章 应付账款管理制度…………………………………………18
附件: 费 用 报 销 审 批 授 权 权 限 表 》 20 《
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上海阳晨投资股份有限公司 财务内部控制制度 (试行)
随着市场经济的不断深入,为了促进本公司在市场竞争中发展壮大,同时也 为了公司能够按照规范化的程序运行,考虑本公司的生产经营特点,结合市场运 行的惯例,配套"上海阳晨投资股份有限公司会计核算体系" ,制定本内部控制制 度,以合理保证公司资产的安全,完整.
第一章
第一条
总
则
为了规范本公司内部各经营环节的运作,保证业务活动的有效进行,以
合理保证公司资产的安全,完整以及会计资料的真实,可靠,根据"中华人民共 和国公司法""企业会计制度""上海阳晨股份有限公司章程"以及其他有关的 , , 法律和法规,制定本制度. 第二条 本制度涉及到的所有经营环节,都必须执行该制度.未涉及到的环节,
类似情况参照执行. 第三条 内部控制制度的定义:所谓内部控制制度,是指本公司为了保证业务活动 的有效进行,保护公司资产的安全和完整,防止,发现,纠正错误与舞弊,保证 会计资料的真实,合法,完整而制定和实施的政策与程序. 第四条 内部控制制度的职能: 1, 本公司最高管理当局用来授权和指挥进行购货,生产,投资等经营活动的各种 方式,方法; 2, 核算,审核,分析各种信息资料及报告的程序和步骤; 3, 对本公司各项经济活动进行综合计划,控制和评价. 第五条 内部控制制度的目标: 1, 保证业务活动按照适当的授权进行; 2, 保证所有交易和事项以正确的金额,在适当的会计期间及时记录于适当的账
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户,使会计报表的编制符合会计准则的相关要求; 3, 保证对资产和记录的接触,处理均经过适当的授权. 4, 保证账面资产与实存资产定期核对相符. 第六条 内部控制制度的要素:包括控制环境,会计系统,控制程序三要素.
1, 控制环境:指对本公司控制的建立和实施有重大影响的因素的统称.控制环境 的好坏直接决定着公司其他控制职能否实施或实施效果,它既可增强也可削弱特 定控制的有效性.包括八个方面的内容:(1)经营管理的理念,方式和风格;(2)组 织结构;(3)董事会的受托管理责任;(4)授权及分配责任的方法;(5)对整个公司的活 动实行监督的方法;(6)内部审计制度;(7)人事政策和实务;(8)外部影响. 会计系统:汇总,分析,分类,记录,报告公司交易,并保持对相关资产与负债 的受托责任而建立的方法和记录. 由合理保证公司目标的实现而建立的政策和程序组成的.控制程序可以应用于某 种交易,也可以融合用于控制环境或会计系统的特定组成部分.控制程序可分为 五类: (1) 交易授权: 主要目的在于保证交易是管理人员在其授权范围内授权才产生的. 授权分为一般授权和特别授权,一般授权指授权处理一般性交易;特别授权指授 权处理非常规性交易事件,也可能用于超过一般授权限制的常规交易. (2)职责的划分:对某项交易涉及的各项职责进行合理划分,使每个人的工作能 自动地相互检查另一个人或更多人的工作.职责划分的主要目的是为了预防和及 时发现在执行所分配的职责时所产生的错误或舞弊行为. (3)凭证与记录控制:凭证是证明交易发生和交易的价格,性质及条件的证据. 凭证经过签名或者盖章,还可以作为交易执行和记录职责的依据,预先编号的凭 证对维持控制和确定职责是非常重要的. (4)资产接触与记录使用:指限制接近资产和接近重要记录,以保证资产和记录 的安全. (5)独立稽核:指验证由另一个人或部门执行的工作和验证所记录金额估价的正 确性. 第七条 对于污水处理业务的财务内控制度,将在时间中不断总结积累并另行制
定相应制度.
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第二章
第七条
关于费用报支标准及审批权限的规定
出差管理办法
1 出差手续办理程序: 1.1 出差前必须由出差人员所在部门提出《出差审批单》后对出差人员,地 点,日程,事由,申请借款金额进行说明.员工出差经部门经理审核后报分管副 总经理审批;部门总经理,副总经理,公司副总经理出差报总经理和董事长审批. 1.2 凭经批准的《出差审批单》向财务部门暂支申请数额的差旅费.出差人 应在返回后在规定的时间内(外地出差一周内,出国出差二周内)结清暂支款. 2 出差应遵守事项: 2.1 出差路线一般应选择最短或最方便的路线,应尽量减少出差所用时间和 费用. 2.2 必须按计划前往出差,无特殊原因必须在规定时间内返回. 2.3 出差中除患病,公务,交通或意外灾害等原因阻滞,可经主管领导允许 延时外,不得借故延长出差时间. 2.4 出差期间因公开支的报销根据本规定第 3 条办理. 2.5 出差期间,应自觉遵守廉洁自律制度,严禁用公款旅游和高档消费. 2.6 出差期间,一般不予报支加班费,假日出差可补休同等时间. 3 报销规定 3.1 交通费 3.1.1 员工出差应本着即便利又节约的原则,按员工的不同级别,规定各种 交通工具不同的乘坐标准选择汽车,火车,轮船和飞机等交通工具. 3.1.2 员工出差乘坐汽车,火车,轮船,飞机所发生的费用,包括机场费, 行李托运费,空调费,保险费,市内出租车费,凭有效发票报销. 3.2 住宿标准 3.2.1 同次出差,性别相同的两名员工应合租一房.公司总经理,副总经理, 董事会秘书及单个员工出差可以住单间. 3.2.2 员工(含部门负责人)出差每天住宿标准为 300 元. 3.2.3 公司总经理,副总经理,财务总监,董事会秘书根据需要可以不受上 述规定限制,按实报销.

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