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《中级财务会计》 立信会计出版社
1 总论
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2 货币资金
2.1 现金
2.2 银行存款
2.3 其他货币资金
(1)掌握库存现金的含义,使用范围,收支管理规定要求,掌握现金总,分类核算;
(2)了解银行管理制度,了解各种银行结算方式,掌握银行存款的核算;
(3)了解其他货币资金的含义及核算范围,掌握其他货币资金的核算.
2.1 现金
2.1.1 现金概述
2.1.2 现金核算
2.1.1 现金概述
现金
广义
指库存现金,银行存款及其他符合现金特征的票证
狭义
仅指企业的库存现金,包括库存纸币和硬币
财务会计所指的现金
通常指狭义的现金即库存现金
指存放在企业财会部门由出纳人员经管的那部分货币资金
其目的是为了满足企业的日常的零星开支.
库存现金的使用范围
国务院颁发了《现金管理暂行条例》
中国人民银行也颁布了《现金管理实施办法》
(1)职工工资,津贴.
(2)个人劳务报酬.
(3)根据国家规定发给个人的各种奖金.
(4)各种劳保,福利费用以及国家规定的对个人的其他支出.
(5)向个人收购的农副产品和其他物资的价款.
(6)出差人员必须随身携带的差旅费.
(7)中国人民银行规定结算起点(1 000 元)以下的零星支出.
(8)中国人民银行确定的需要支付现金的其他支出.
下列经济业务中,不能用现金支付的是( ).
A,支付职工奖金5 000元 B,支付零星办公用品购置费800元
C,支付物资采购货款1 200元 D,支付职工差旅费2 000元
库存现金限额

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