3 至 5 天的日常零星开支所需的库存现金
边远地区和交通不便地区
可以多于 5 天,但不得超过 15 天的日常零星开支
超过限额的现金
当日送存开户银行
当日送存确有困难的
由开户银行确定送存时间
现金日常收支的管理
现金收入及时送存银行,不得坐支现金
坐支
不得从本单位的现金收入中直接支付现金
行提取现金,应当写明用途
凭证符合财务制度
不得"白条抵库";不准谎报用途套取现金;
不准用银行科目代其他单位和个人存入或支取现金;
不准用企业收入的现金以个人名义存入储蓄,
即不得"公款私存";
不准保留账外公款,即不得设置"小金库"
出纳人员应期编制"现金收入报表"
企业现金的内部控制制度
建立现金的岗位责任制
明确相关部门和岗位的职责权限
不相容岗位相互分离,制约和监督
出纳人员不得兼任稽核,会计档案保管和收入,支出,费用,债权债务账目的登记工作.
配备合格的人员,进行岗位轮换
建立现金业务的授权批准制度
企业应加强银行预留印鉴的管理
加强与现金有关的票据管理
阅读教材案例
请点评该股份有限公司现金支出业务内部控制制度利弊,该企业如何进一步完善现金支出业务内部控制制度
该公司现金支出业务的内部控制制度,在执行过程中存在着漏洞.表现在:
(1)出纳员在付款前没有对现金支出的原始凭证进行认真复核.
(2)部分付款原始凭证没有加盖"现金付讫"的戳记.
(3)财务主管没有按月对出纳人员所做的库存现金账实核对工作进行抽查.
(4)出纳员也未将每日账实核对发现的长短款,上报财务主管及时进行处理.
(5)调查表明,该公司现金支出业务的内部控制制度还存在着明显的薄弱环节.
(6)学生的进一步发挥和所提出的改进意见.
2.1.2 现金核算
现金总分类核算
设置"库存现金"科目
【例2-1】

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