现金明细分类核算
设置"现金日记账"
每日终了,应当计算
当日的现金收入合计数,现金支出合计数和结余数,并将结余数与实际库存数核对,做到账款相符.
每月终了,应将"现金日记账"
当月最后一天的余额与"现金"总分类账借方余额核对相符.
现金清查
通过"待处理财产损溢"科目核算
属于现金短缺,应按实际短缺的金额:
借:待处理财产损溢 —— 待处理流动资产损溢
贷:库存现金
属于现金溢余,按实际溢余的金额:
借:库存现金
贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
如为现金短缺,属于应由责任人赔偿的部分:
借:其他应收款——应收现金短缺款(××个人)或库存现金
贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
属于应由保险公司赔偿的部分:
借:其他应收款——应收保险赔款
贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
属于无法查明的其他原因,根据管理权限,经批准后处理:
借:管理费用——现金短缺
贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
如为现金溢余,属于应支付给有关人员或单位的:
借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
贷:其他应付款——应付现金溢余(××个人或单位)
属于无法查明原因的现金溢余,经批准后:
借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
贷:营业外收入——现金溢余
【例2-2】【例2-3】
企业现金清查时,发现库存现金短缺250元,原因查明,系出纳张三保管不善所致.请编制会计分录.
2.2 银行存款
2.2.1银行存款管理制度
2.2.2银行结算方式
2.2.3银行存款的核算
2.2.1银行存款管理制度
银行存款开户的有关规定
基本存款账户
是企业办理日常结算和现金收付的账户.企业的工资,奖金等现金的支取,只能通过基本存款账户办理.
一般存款账户
是企业在基本存款账户以外的银行借款转存,与基本存款账户的企业不在同一地点的附属非独立核算单位的账户,企业可以通过本账户办理转账结算和现金缴存,但不能办理现金支取.

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